X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司20x8年发生以下业务: (1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已

admin2016-03-29  33

问题 X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司20x8年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元。
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产者折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末,出售不用的机器设备一台,其市场价格20万元,原价30万元,已提折旧12万元。
则X公司20x8年度利润表的下列报表项目金额为:
(1)营业收入(     )元。
(2)营业成本(     )元。
(3)营业利润(     )元。
(4)利润总额(     )元。
(5)净利润(     )元。

选项

答案(1)营业收入=400000 (主营业务收入:销售甲产品)+80000 (其他业务收入:出租设备)=80000(元) (2)营业成本=160000(主营业务成本)+10000 (其他业务成本=出租设备折旧)=170000(元) (3)营业利润=480000(营业收入)一170000(营业成本)一80000(企业管理人员工资) 一20000(计入管理费用的折旧)一10000(销售费用)=200000(元) (4)利润总额=200000(营业利润)+20000(出售设备一台)=220000(元) (5)净利润=220000(利润总额)-55000(所得税费用)=165000(元)

解析
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