2017年4月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具增值税普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按

admin2017-06-22 71

问题 2017年4月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具增值税普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。根据增值税法律制度的规定，该酒厂2017年4月增值税销项税额为( )元。

选项 A、11900
B、12117．95
C、12335．90
D、12553．85

答案C

解析 (1)白酒的包装物押金(视为含税收入)，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期(2017年4月)销售额中征税；(2)啤酒的包装物押金，收取的时间在1年以内并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额；(3)该酒厂2017年4月增值税销项税额=50000×17％+3000÷(1+17％)×17％+23400÷(1+17％)×17％=12335．90(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kxt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法规定，有限合伙人不能执行的事务有()。

甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是()。

纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，准予扣除。

根据规定，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存()年。

根据《中外合资经营企业法》的有关规定，投资创办中外合资经营企业，只能作为中方出资方式的是(　　)。

根据有关规定，下列选项中，属于国务院证券监督管理机构可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《担保法》的规定，该质押合同生效的时间为()。

汪某与李某拟设立一个注册资本为50万元的有限责任公司，其中汪某出资60%，李某出资40%。在他们拟订的公司章程中，不符合《公司法》规定的条款是()。

在企业经营单位组合分析图中，具有市场占有率高，而业务增长率较低这个特点的是指()

Musiccomesinmanyforms,mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,Americ

简述原发性支气管肺癌常用的治疗手段及不同类型肺癌治疗原则。

逆转录酶的活性不包括

空调机组的新风干管一般设在内廊吊顶内，要求吊顶与梁底净高不小于()

为了应对风险自担，可以采取事先制定好的后备措施，这些措施主要有()三种。

影响城市发展规律的主要理论有哪些?(1)城市发展与区域理论(2)城市发展的经济学理论(3)政治经济学理论(4)城市发展的人文生态学理论(5)城市发展与经济全球化理论(6)区位理论(7)城市发展与交通通信理论(8)城市社会学理论(9

以往月份通用汽车公司股票收益率的回归分析有以下结论，这一估计在长期内固定不变。rGM=0.10%+1.1rM。如果市场指数后来上涨了8%，而通用汽车公司的股价上升了7%，则通用汽车公司的股票价格的非常规变化是(　　)。

下列属于教育活动中要遵循的基本原则的是()

Wherecanshefindtheotherprinter?Howmuchdoesthemanneedtopayforoneroompernight?

中级经济法

中级会计专业技术资格

某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法规定，有限合伙人不能执行的事务有()。

甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是()。

纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，准予扣除。

根据规定，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存()年。

根据《中外合资经营企业法》的有关规定，投资创办中外合资经营企业，只能作为中方出资方式的是( )。

根据有关规定，下列选项中，属于国务院证券监督管理机构可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《担保法》的规定，该质押合同生效的时间为()。

汪某与李某拟设立一个注册资本为50万元的有限责任公司，其中汪某出资60%，李某出资40%。在他们拟订的公司章程中，不符合《公司法》规定的条款是()。

在企业经营单位组合分析图中，具有市场占有率高，而业务增长率较低这个特点的是指()

Musiccomesinmanyforms,mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,Americ

简述原发性支气管肺癌常用的治疗手段及不同类型肺癌治疗原则。

逆转录酶的活性不包括

空调机组的新风干管一般设在内廊吊顶内，要求吊顶与梁底净高不小于()

为了应对风险自担，可以采取事先制定好的后备措施，这些措施主要有()三种。

影响城市发展规律的主要理论有哪些?(1)城市发展与区域理论(2)城市发展的经济学理论(3)政治经济学理论(4)城市发展的人文生态学理论(5)城市发展与经济全球化理论(6)区位理论(7)城市发展与交通通信理论(8)城市社会学理论(9

以往月份通用汽车公司股票收益率的回归分析有以下结论，这一估计在长期内固定不变。rGM=0.10%+1.1rM。如果市场指数后来上涨了8%，而通用汽车公司的股价上升了7%，则通用汽车公司的股票价格的非常规变化是( )。

下列属于教育活动中要遵循的基本原则的是()

Wherecanshefindtheotherprinter?Howmuchdoesthemanneedtopayforoneroompernight?

根据《中外合资经营企业法》的有关规定，投资创办中外合资经营企业，只能作为中方出资方式的是(　　)。

以往月份通用汽车公司股票收益率的回归分析有以下结论，这一估计在长期内固定不变。rGM=0.10%+1.1rM。如果市场指数后来上涨了8%，而通用汽车公司的股价上升了7%，则通用汽车公司的股票价格的非常规变化是(　　)。