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某卷烟销售公司2009年3月进口卷烟100标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25%，消费税税率为56%加0.003元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费2.8万元，取得运费发票。本期取得水、电等专用发票，注明增值税15万元，本期通过认证。本期

admin2013-04-22  66
问题 某卷烟销售公司2009年3月进口卷烟100标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25%，消费税税率为56%加0.003元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费2.8万元，取得运费发票。本期取得水、电等专用发票，注明增值税15万元，本期通过认证。本期将2箱卷烟用于本单位招待用；本期销售卷烟，取得不合税收入1585万元。(已知卷烟的定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支)
要求：
   计算该公司当月应缴纳的进口增值税税额和进口消费税税额、本期国内销售应纳增值税。
选项
答案(1)每标准箱有50000支卷烟。每箱定额税率为0.003元/支×50000支/箱=150元/箱 (2)组成计税价格=(60000+60000×25%+150)÷(1-56%)×100=1707.95(万元) (3)应纳进口增值税税额=1707.95×17%=290.35(万元) (4)应纳进口消费税税额=1707.95×56%+100×150÷10000=957.95(万元) (5)国内销售卷烟应纳增值税=1585×17%-290.35×98/100-15-2.8×7%=-30.29(万元) 期末留抵税额=30.29(万元)
解析
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