某居民企业当年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2020-12-16 17

问题某居民企业当年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0．75
B、7．75
C、9．75
D、35．50

答案A

解析福利费扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；工会经费扣除限额＝150×2％＝3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2．5％＝3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。应调增的应纳税所得额＝4．50－3．75＝0．75(万元)。

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税法二

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