某居民企业当年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2020-12-16 51

问题某居民企业当年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0．75
B、7．75
C、9．75
D、35．50

答案A

解析福利费扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；工会经费扣除限额＝150×2％＝3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2．5％＝3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。应调增的应纳税所得额＝4．50－3．75＝0．75(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，()。

计算6月份应纳个人所得税为()元。

计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有()。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。

下列合同中，可免征印花税的有()。

下列各脑区中，具有易化肌紧张作用的是()。

在VIS中应用最广泛、出现频率最多的要素是()

Willallthose______theproposalraisetheirhands?

下列选项中，不符合嗜铬细胞瘤消化系统表现的是

加热毯在术中常被用于给患者保温，为避免烫伤，温度应控制在

电路如图7-6所示，A点的电位为()V。

机械的设计者，在设计阶段采取措施来消除机械设备的安全隐患，这是应用了()。

下列关于看涨期权的描述，正确的是()。

打开VisualFoxPro“项目管理器”的“文档”选项卡，其中包括(　　)。

税法二

税务师职业资格

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，()。

计算6月份应纳个人所得税为()元。

计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有()。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。

下列合同中，可免征印花税的有()。

下列各脑区中，具有易化肌紧张作用的是()。

在VIS中应用最广泛、出现频率最多的要素是()

Willallthose______theproposalraisetheirhands?

下列选项中，不符合嗜铬细胞瘤消化系统表现的是

加热毯在术中常被用于给患者保温，为避免烫伤，温度应控制在

电路如图7-6所示，A点的电位为()V。

机械的设计者，在设计阶段采取措施来消除机械设备的安全隐患，这是应用了()。

下列关于看涨期权的描述，正确的是()。

打开VisualFoxPro“项目管理器”的“文档”选项卡，其中包括( )。

打开VisualFoxPro“项目管理器”的“文档”选项卡，其中包括(　　)。