某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。 项目计算期:建设期2年,生产期10年。 投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上

admin2019-04-23  41

问题 某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。
   项目计算期:建设期2年,生产期10年。
   投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例:第1年为55%,第2年为45%,年内均匀投入。流动资金估算为800万元,分别在生产期第1年投入60%,第二年投入40%。
   资金筹措方案:建设期各年资本金投入均占建设投资的40%,其余为银行贷款。贷款宽限期2年(即建设期内不还本金),自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款,贷款利息当年支付,贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。
   项目生产负荷:投产第1年为60%,第2年达到设计生产能力。
   项目收入和成本:达产年的营业收入为13000万元;经营成本为3000万元,其中固定成本为1200万元,其余为可变成本,可变成本与营业收入成正比例变动。
   税种与税率:本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。
   【问题】
计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。
   (注:计算结果保留两位小数)

选项

答案计算期第3年的销售收入=13000万元×60%=7800万元。 计算期第3年的现金流入=7800万元。 计算期第3年用于流动资金的项目资本金=800万元×60%=480万元。 计算期第3年的经营成本=3000万元×60%=1800万元。 计算期第3年的营业税金及附加=7800万元×3.41%=265.98万元。 计算期第3年的借款还本付息=[*]万元+(4484.12+3668.83)万元×6%=2119.77万元。 计算期第3年的现金流出=(480+1800+265.98+2119.77)万元=4665.75万元。 计算期第3年的所得税前净现金流量=(7800-4665.75)万元=3134.25万元。

解析
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