甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为25％。2010年度相关的会计资料如下所示： (1)甲公司本年度销售收入1000万元，支付员工工资薪酬400万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，广告费20万元，业务招待费40万元。 (2

admin2012-05-26 67

问题甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为25％。2010年度相关的会计资料如下所示：
(1)甲公司本年度销售收入1000万元，支付员工工资薪酬400万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，广告费20万元，业务招待费40万元。
(2)到期的国债本息收入50万元，其中利息收入12万元。
(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值50万元，发生的相关税费85 000元。
(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为550万元。
企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。

选项 A、与企业取得收入相关的、合理的税金
B、企业发生的税收滞纳金
C、企业发生的业务招待费和广告费
D、企业发牛的公益性捐赠支出

答案A，C，D

解析 A项属于企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，属于准予在计算所得额时全部扣除的项目，当选。B项属于企业实际发生的与取得收入不相关或不合理的支出，禁止在计算所得额时扣除的项目，应排除。CD两项都属于限制税前扣除的项目，即在计算所得额时，该部分费用只有满足一定限制条件才准予全部或限额扣除。综上可知，本题答案为ACD。

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