2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 24

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算制造费用的纳税调整额。

选项

答案融资租入的固定资产的租赁费不得直接扣除，应计入资产价值，从开始使用的次月起，以计提折旧的方法扣除，应调增应纳税所得额4万元

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l4Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某机械制造厂为增值税一般纳税人,4月份取得的非应税劳务营业额占全部销售额的55%,因此该企业4月份可申报缴纳营业税。()

下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

增值税一般纳税人销售()时,不得开具增值税专用发票。

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的()在我国境内。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

累进税率在运用中,可按一定的标准划分为若干组累进税率,主要包括()。

纳税人须办理注销税务登记的,应在申报办理注销工商登记前,向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款,缴销发票和其他税务证件。()

须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。

中国共产党的执政地位是在长期革命斗争中逐步形成的，是近现代中国历史发展的必然，是人民拥护和选择的结果。中国共产党成立以后，团结带领中国人民（）

肌力训练的生理学基础是

患者，女，55岁。腹胀、腹痛3个月。患者自觉腹胀明显，并觉隐痛，食欲欠佳，查体：腹膨隆，移动性浊音阳性，附件区扪及肿块。无肝病史，实验室检查未见异常。患者做如下检查，你的诊断是

下列关于精神障碍的诊治原则，说法不正确的是

关于丹毒，下列哪项是恰当的

甲公司通过在证券交易所的股票交易，2005年5月10日持有乙上市公司已发行的股份的5%，回答以下问题：

按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有()。

教育改革的核心是()。

()是教师运用通俗易懂的语言对教学内容进行说明、解释、论证的讲授方式，一般运用于自然科学学科的教学。

Note7January2008Peter①Themachinetoolhasbeensenttoou