(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万

admin2020-03-26 56

问题 (2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值检测，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计残值为零，仍采用年限平均法摊销。
资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元。根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元；当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
计算甲公司2015年度该专利技术的摊销金额，并编制相关会计分录。

选项

答案甲公司2015年度该专利技术应摊销的金额＝800／5＝160(万元)，分录为：借：制造费用 160 贷：累计摊销 160

解析

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符合资本化条件的资产，只是指需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的固定资产，不包括存货等其他资产。()

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()

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(已知H超市2013年12月营业额为1000万元)2014年，H超市营业额在哪个月开始第一次低于上个月?()

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符合资本化条件的资产，只是指需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的固定资产，不包括存货等其他资产。()

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()

处于更新改造过程中而停止使用的固定资产，应当转入在建工程，停止计提折旧。()

企业接受其他单位投资的固定资产时，“固定资产”账户入账金额应考虑投资方原账面价值，但“实收资本”账户金额应按双方合同约定的价值入账。()

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关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中，正确的是()。

在配对临床试验设计中，下列试验对象分配方法正确的是

接受委托为建设项目环境影响评价提供技术服务的机构，应当经()考核审查合格后，颁发资质证书。

注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

(已知H超市2013年12月营业额为1000万元)2014年，H超市营业额在哪个月开始第一次低于上个月?()

从宪法的形式特征看，我国现行宪法属于（）。

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