(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万

admin2020-03-26 27

问题 (2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值检测，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计残值为零，仍采用年限平均法摊销。
资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元。根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元；当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
计算甲公司2015年度该专利技术的摊销金额，并编制相关会计分录。

选项

答案甲公司2015年度该专利技术应摊销的金额＝800／5＝160(万元)，分录为：借：制造费用 160 贷：累计摊销 160

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l5Q0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()

甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2013年1月1日，以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2013年1月1日支付200万元，其余款项从2013年12月31日至201

本月增加的无形资产下月摊销，本月处置的无形资产不摊销。()

企业购入的土地使用权，先按实际支付的价款计入无形资产，待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，再将其账面价值转入相关在建工程。()

关于无形资产的摊销，下列说法中，正确的有()。

下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

影响肾小球滤过的因素有___、_和_____。

A．热因热用B．寒因寒用C．塞因塞用D．通因通用E．热者寒之

肝硬化患者出现肝掌、蜘蛛痣、男性乳房发育的主要原因是（）

信用交易证券交收账户，用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。()

推销观念和营销观念的区别有()。

在其他因素不变的情况下，依据存货陆续供应和使用模型，下列措施中，导致最佳订货次数减少的有()。

下列哪些说法是正确的?()

行政诉讼中，被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，则()。

peopleuseittoputsomethingintheplacewherepeoplecantakeplane

A、GreenEggsandHam.B、ToKillAMockingbird.C、OfMiceandMen.D、AChildCalled"It".A“一年级小学生最喜欢读的是哪本书?”Thebookreadmosto

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()

甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2013年1月1日，以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2013年1月1日支付200万元，其余款项从2013年12月31日至201

本月增加的无形资产下月摊销，本月处置的无形资产不摊销。()

企业购入的土地使用权，先按实际支付的价款计入无形资产，待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，再将其账面价值转入相关在建工程。()

关于无形资产的摊销，下列说法中，正确的有()。

下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

影响肾小球滤过的因素有_______、_______和_______。

A．热因热用B．寒因寒用C．塞因塞用D．通因通用E．热者寒之

肝硬化患者出现肝掌、蜘蛛痣、男性乳房发育的主要原因是（）

信用交易证券交收账户，用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。()

推销观念和营销观念的区别有()。

在其他因素不变的情况下，依据存货陆续供应和使用模型，下列措施中，导致最佳订货次数减少的有()。

下列哪些说法是正确的?()

行政诉讼中，被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，则()。

peopleuseittoputsomethingintheplacewherepeoplecantakeplane

A、GreenEggsandHam.B、ToKillAMockingbird.C、OfMiceandMen.D、AChildCalled"It".A“一年级小学生最喜欢读的是哪本书?”Thebookreadmosto

影响肾小球滤过的因素有___、_和_____。