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  3. 甲公司为房地产开发企业，是增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进行税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是( )。

甲公司为房地产开发企业，是增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进行税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是( )。

admin2020-01-08  49
问题 甲公司为房地产开发企业，是增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进行税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是(       )。
选项 A、借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    1100
   贷：应交税费—未交增值税    1100
B、借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    900
   贷：应交税费—未交增值税    900
C、借：应交税费—应交增值税(已交税金)    200
   贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)    200
D、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)    200
   贷：应交税费—未交增值税    200
答案B
解析 月末甲公司计算应缴纳的增值税=(2100－200)－1000=900(万元)，甲公司应将未交纳的增值税900万元自“应交税费——应交增值税”明细科目结转至“应交税费——未交增值税”明细科目中。
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