某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 81

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有()。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。

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本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。境外借款利息()。

外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有()。

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是()。

契税的特点主要有(　　)。

在美国纽交所上市的某中国企业2009年利润总额为6000万元，当年发生的产品研发费用实际支出为250万元；公益性捐赠支出360万元，无其他纳税调整事项。则该企业2009年应纳税所得额为()万元。

典型心绞痛的发作部位主要是

某孕妇，末次月经为2005年2月25日，其预产期应为

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为孤立基牙，如想达到好的固位和支持作用应选用卡环固位体是

对建设工程项目的结构主要部位除了常规检查外，还要在分部工程验收时，要求建设单位将施工、设计、监理、建设单位各方分别签字的质量验收证明在验收后()天内报送工程质量监督机构备案。

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【弗洛伊德】(SigmundFreud，1856—1939)南京大学2000年世界近现代史真题；南京大学2005年世界近现代吏真题；苏州大学2015年世界吏专业基础综合真题

牙周组织内的胶原主要是()。

Afterretiringfrom30yearsofteaching,EthbellPeppercouldeasilyhavedecidedtositbackand【B1】______andenjoyapeaceful

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在美国纽交所上市的某中国企业2009年利润总额为6000万元，当年发生的产品研发费用实际支出为250万元；公益性捐赠支出360万元，无其他纳税调整事项。则该企业2009年应纳税所得额为()万元。

典型心绞痛的发作部位主要是

某孕妇，末次月经为2005年2月25日，其预产期应为

己糖激酶法是测定血糖的

为孤立基牙，如想达到好的固位和支持作用应选用卡环固位体是

对建设工程项目的结构主要部位除了常规检查外，还要在分部工程验收时，要求建设单位将施工、设计、监理、建设单位各方分别签字的质量验收证明在验收后()天内报送工程质量监督机构备案。

下列各种情况中，使总收益增加的是()。

【弗洛伊德】(SigmundFreud，1856—1939)南京大学2000年世界近现代史真题；南京大学2005年世界近现代吏真题；苏州大学2015年世界吏专业基础综合真题

牙周组织内的胶原主要是()。

Afterretiringfrom30yearsofteaching,EthbellPeppercouldeasilyhavedecidedtositbackand【B1】______andenjoyapeaceful

契税的特点主要有(　　)。