某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 25

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。

我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。(2)12月从外商投资企业取得全年奖金24000元。(3)利用休假

下列需缴纳个人所得税的有()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过()的期限内平均转为企业应纳税所得额。

按照个人所得税法的规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。境外借款利息()。

下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有(　　)。

简述效力待定民事法律行为的法律后果。

试述引起颅内压增高的常见原因?

关于流行性出血热最基本、最常见病理变化是

最常用、最有效的灭菌方法是

男性，38岁，甲状腺手术后声音嘶哑，可能的术后并发症是()。

325，118，721，604，()

从法律的部门进行分类，法学可分为()。

YouwillhearaninterviewwithEueWoods.Foreachquestion(23-30),markoneletter(A,BorC)forthecorrectanswer.A

税法二

税务师职业资格

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。

我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。(2)12月从外商投资企业取得全年奖金24000元。(3)利用休假

下列需缴纳个人所得税的有()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过()的期限内平均转为企业应纳税所得额。

按照个人所得税法的规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。境外借款利息()。

下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有( )。

简述效力待定民事法律行为的法律后果。

试述引起颅内压增高的常见原因?

关于流行性出血热最基本、最常见病理变化是

最常用、最有效的灭菌方法是

男性，38岁，甲状腺手术后声音嘶哑，可能的术后并发症是()。

325，118，721，604，()

从法律的部门进行分类，法学可分为()。

YouwillhearaninterviewwithEueWoods.Foreachquestion(23-30),markoneletter(A,BorC)forthecorrectanswer.A

下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有(　　)。