某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 68

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l7pg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业应补缴2006年企业所得税税额为()万元。

职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额()元。

该企业上述业务应纳营业税()万元。该企业2005年应纳房产税()万元。

下列需缴纳个人所得税的有()。

税法所称的关联企业，是指与企业有下列关系之一()的公司、企业和其他经济组织。

房地产企业的下列行为应视同销售有()。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是()。

某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为()万元。

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。税前准予扣除的公益性捐赠支出()万元。

为防止碾压混凝土浇筑层顶面出现裂缝，通常采用的方法是()。

大肠杆菌是()菌。

甲被乙打成重伤，支付医药费5万元。甲与乙达成如下协议：“乙向甲赔偿医药费5万元，甲不得告发乙”。甲获得5万元赔偿后，向公安机关报案，后乙被判刑。下列哪一选项是正确的?()

不应分摊的共有建筑面积包括()。

如图14—1，设正方形ABCD的边长为a，在各边上截取线段AE＝BF＝CG＝DH，若使正方形EFGH面积最小，则AE的长为()．

市场秩序是维系市场有序运行的重要保证，解决当前经济秩序存在的问题，根本要(　　)

下面关于计算机系统的叙述中，最完整的是()。

Onlinesocialnetworksaremassivelyinfluential,yetweunderstandverylittleabouttheimpacttheyhaveonourbrains.Recent

税法二

税务师职业资格

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业应补缴2006年企业所得税税额为()万元。

职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额()元。

该企业上述业务应纳营业税()万元。该企业2005年应纳房产税()万元。

下列需缴纳个人所得税的有()。

税法所称的关联企业，是指与企业有下列关系之一()的公司、企业和其他经济组织。

房地产企业的下列行为应视同销售有()。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是()。

某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为()万元。

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。税前准予扣除的公益性捐赠支出()万元。

为防止碾压混凝土浇筑层顶面出现裂缝，通常采用的方法是()。

大肠杆菌是()菌。

甲被乙打成重伤，支付医药费5万元。甲与乙达成如下协议：“乙向甲赔偿医药费5万元，甲不得告发乙”。甲获得5万元赔偿后，向公安机关报案，后乙被判刑。下列哪一选项是正确的?()

不应分摊的共有建筑面积包括()。

如图14—1，设正方形ABCD的边长为a，在各边上截取线段AE＝BF＝CG＝DH，若使正方形EFGH面积最小，则AE的长为()．

市场秩序是维系市场有序运行的重要保证，解决当前经济秩序存在的问题，根本要( )

下面关于计算机系统的叙述中，最完整的是()。

Onlinesocialnetworksaremassivelyinfluential,yetweunderstandverylittleabouttheimpacttheyhaveonourbrains.Recent

市场秩序是维系市场有序运行的重要保证，解决当前经济秩序存在的问题，根本要(　　)