某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 95

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表：(单位：万元，不考虑地方所得税)该企业适用于10%税率征收企业所得税的年度是()。

企业所得税前可以扣除税金()万元。企业税前准许扣除的工资、工资附加三费()万元。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。转让房地产的允许扣除项目金额为()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年应缴纳的企业所得税()。

张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得额为()。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

下列说法正确的有(　　)。下列说法错误的是(　　)。

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额()部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A．五灵脂B．郁金C．姜黄D．莪术既可治气滞血瘀之胸胁疼痛，又可治气火上逆、吐血衄血的药物是

A．腺病毒肺炎B．金黄色葡萄球菌肺炎C．急性感染性喉炎D．支气管哮喘E．肺炎球菌肺炎病情重，稽留热多见

在抗感染药物使用过程中，不属于护士职责的是

控制心血管活动的神经元广泛分布于从脊髓到大脑皮层的各个水平，其中()是调节心血管活动最重要的心血管中枢部位。

铁路工程施工机械台班费用包括()。

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我国社会主义法治的根本要求是()。

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某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表：(单位：万元，不考虑地方所得税)该企业适用于10%税率征收企业所得税的年度是()。

企业所得税前可以扣除税金()万元。企业税前准许扣除的工资、工资附加三费()万元。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。转让房地产的允许扣除项目金额为()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年应缴纳的企业所得税()。

张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得额为()。

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下列说法正确的有( )。下列说法错误的是( )。

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额()部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A．五灵脂B．郁金C．姜黄D．莪术既可治气滞血瘀之胸胁疼痛，又可治气火上逆、吐血衄血的药物是

A．腺病毒肺炎B．金黄色葡萄球菌肺炎C．急性感染性喉炎D．支气管哮喘E．肺炎球菌肺炎病情重，稽留热多见

在抗感染药物使用过程中，不属于护士职责的是

控制心血管活动的神经元广泛分布于从脊髓到大脑皮层的各个水平，其中()是调节心血管活动最重要的心血管中枢部位。

铁路工程施工机械台班费用包括()。

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下列说法正确的有()。

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下列说法正确的有(　　)。下列说法错误的是(　　)。