某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 37

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于个人所得来源地的表述正确的有()。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年度该企业税后利润为()万元。

计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中可以扣除的有()。

对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列关于其房地产销售收入的确定时间正确的有()。

某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为()万元。

房地产企业的下列行为应视同销售有()。

下列关于印花税纳税人的表述中，错误的是()。

契税纳税义务发生时间是()。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。

不属于局部化疗的是()

Thefindingsofthesurveywentcontrary_____whatwasexpected.

在HIV病毒中，编码核心蛋白P24的基因是

“肺的主气”功能包括（）

A．样品检验B．药品标准复核C．药品注册检验D．药品注册标准E．国家标准

某已婚妇女停经50天，有恶心呕吐症状，子宫大，初步诊断为早孕。如确珍早孕，该妇女不应()。

银行为某人提供期限为10年，年利率为6%，首期月还款为1000元，月还款递增率为0.2%的个人住房抵押贷款，若将此方案转为按月等额支付，则月等额还款额是()元。

下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有()。

在高中每个模块的教学中，美术鉴赏的内容应不少于模块学习总课时的()

【S1】【S5】

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某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为()万元。

房地产企业的下列行为应视同销售有()。

下列关于印花税纳税人的表述中，错误的是()。

契税纳税义务发生时间是()。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。

不属于局部化疗的是()

Thefindingsofthesurveywentcontrary_____whatwasexpected.

在HIV病毒中，编码核心蛋白P24的基因是

“肺的主气”功能包括（）

A．样品检验B．药品标准复核C．药品注册检验D．药品注册标准E．国家标准

某已婚妇女停经50天，有恶心呕吐症状，子宫大，初步诊断为早孕。如确珍早孕，该妇女不应()。

银行为某人提供期限为10年，年利率为6%，首期月还款为1000元，月还款递增率为0.2%的个人住房抵押贷款，若将此方案转为按月等额支付，则月等额还款额是()元。

下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有()。

在高中每个模块的教学中，美术鉴赏的内容应不少于模块学习总课时的()

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关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。