某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 74

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，则该公司分回的税后利润补税()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。(2)12月从外商投资企业取得全年奖金24000元。(3)利用休假

再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是()。

当年可扣除的利息为()万元。境内投资收益是()万元。

某企业2005年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()。

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A．肝细胞浆的Mallory小体B．大块瘢痕呈灰白色，半透明状，质韧C．肾动脉增厚，均质红染，管腔狭窄D．虎斑心E．间质黏多糖蓄积

决策方案可能有几种结果，尽管不能预先肯定会出现某种结果，但每种结果发生的可能性能够作出客观估计。这种决策是(　　　)决策。

(2011)已知用卡诺图化简逻辑函数的结果是，那么，该逻辑函数的无关项至少有()。

根据制造厂提供的专用工具，采用()方法进行发电机转子穿装。

关于听觉特性的错误说法是()。

Oldstereotypesdiehard.Pictureavideo-gameplayerandyouwilllikelyimagineateenageboy,byhimself,compulsivelyhammer

以下四个程序中，完全正确的是()。

Rubidium,potassiumandcarbonarethreecommonelementsusedtodatethehistoryofEarth.Theratesofradioactivedecayofth

Internationalairlineshaverediscoveredthebusinesstravelers,themanorwomanwhoregularlyjetsfromcountrytocountryas

税法二

税务师职业资格

沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，则该公司分回的税后利润补税()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。(2)12月从外商投资企业取得全年奖金24000元。(3)利用休假

再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是()。

当年可扣除的利息为()万元。境内投资收益是()万元。

某企业2005年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()。

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A．肝细胞浆的Mallory小体B．大块瘢痕呈灰白色，半透明状，质韧C．肾动脉增厚，均质红染，管腔狭窄D．虎斑心E．间质黏多糖蓄积

决策方案可能有几种结果，尽管不能预先肯定会出现某种结果，但每种结果发生的可能性能够作出客观估计。这种决策是( )决策。

(2011)已知用卡诺图化简逻辑函数的结果是，那么，该逻辑函数的无关项至少有()。

根据制造厂提供的专用工具，采用()方法进行发电机转子穿装。

关于听觉特性的错误说法是()。

Oldstereotypesdiehard.Pictureavideo-gameplayerandyouwilllikelyimagineateenageboy,byhimself,compulsivelyhammer

以下四个程序中，完全正确的是()。

Rubidium,potassiumandcarbonarethreecommonelementsusedtodatethehistoryofEarth.Theratesofradioactivedecayofth

Internationalairlineshaverediscoveredthebusinesstravelers,themanorwomanwhoregularlyjetsfromcountrytocountryas

决策方案可能有几种结果，尽管不能预先肯定会出现某种结果，但每种结果发生的可能性能够作出客观估计。这种决策是(　　　)决策。