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李某系某县城居民,于2012年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2015年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。 要求:根据上述资料,按
李某系某县城居民,于2012年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2015年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。 要求:根据上述资料,按
admin
2016-06-05
31
问题
李某系某县城居民,于2012年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2015年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加: 转让购入的商业用房,按照转让收入减除购置原值的差额计征营业税。 (800000—500000)×5%×(1+5%+3%+2%)=16500(元) (2)李某转让商铺应缴纳的印花税: 按照产权转移书据税目计算缴纳印花税。 800000×0.5‰=400(元) (3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税: 转让存量房地产,按照重置成本乘以成新度折扣率作为可减除的评估价格,另还可减除转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税。 可扣除项目金额=700000×80%+16500+400=576900(元) 增值额=800000—576900=223100(元) 增值率=223100÷576900×100%=38.67%,适用税率30% 土地增值税=223100×30%=66930(元) (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税: 应纳个人所得税=(800000一500000实际成本一10000购入税费一16500营业税及附加一400印花税一66930土地增值税)×20%=41234(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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