某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业 2005年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况： (1)2003年改组成股份公司时，接受固定资产 500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值

admin2013-12-25 67

问题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业 2005年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况：
(1)2003年改组成股份公司时，接受固定资产 500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值 400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)；
(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；
(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；
(4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费 10万元，已计入费用。
请计算该外资企业2005年应纳企业所得税和地方所得税。

选项

答案应纳所得税额＝[120+(500-400)×5%+5+ 20]×24%× 50%＝18(万元) 原外商投资企业已按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商投资企业的资产按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行调整。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据外商投资企业法律制度的规定，对于外商投资国家安全审查，其审查内容包括()。

人民法院受理了甲企业的破产案件，管理人接管企业财产后，发现甲企业破产受理前依法将一项财产进行质押担保，已知所欠的债务为100万元，提供的质押物现行市场价值为80万元，关于该情形，下列说法错误的有()。

根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列属于企业资产转让的有()。

实行备案管理的境外投资项目中，投资主体是地方企业且中方投资额3亿美元及以上的，备案机关是()。

下列对普通合伙企业财产的表述中，不正确的是()。

Aworldheavyweightchampionshipmatchisfront-pagcnews．

生产压差每增加1MPa所增加的日产油量叫()。

能否形成企业凝聚力，取决于企业领导层能否把正确的价值观转为全体员工共识的价值观。()

承租人对其融资租入固定资产而产生的负债作为

依照产品质量法规定，产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为()。

蓄电池按其电解液的不同可分为(　　)。

分组计算审查法的最大优点()。

市政公用工程质量预防措施应符合的规定是(　　)。

税法

注册会计师

根据外商投资企业法律制度的规定，对于外商投资国家安全审查，其审查内容包括()。

人民法院受理了甲企业的破产案件，管理人接管企业财产后，发现甲企业破产受理前依法将一项财产进行质押担保，已知所欠的债务为100万元，提供的质押物现行市场价值为80万元，关于该情形，下列说法错误的有()。

根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列属于企业资产转让的有()。

实行备案管理的境外投资项目中，投资主体是地方企业且中方投资额3亿美元及以上的，备案机关是()。

下列对普通合伙企业财产的表述中，不正确的是()。

Aworldheavyweightchampionshipmatchisfront-pagcnews．

生产压差每增加1MPa所增加的日产油量叫()。

能否形成企业凝聚力，取决于企业领导层能否把正确的价值观转为全体员工共识的价值观。()

承租人对其融资租入固定资产而产生的负债作为

依照产品质量法规定，产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为()。

蓄电池按其电解液的不同可分为( )。

分组计算审查法的最大优点()。

市政公用工程质量预防措施应符合的规定是( )。

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