某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业 2005年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况： (1)2003年改组成股份公司时，接受固定资产 500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值

admin2013-12-25 37

问题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业 2005年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况：
(1)2003年改组成股份公司时，接受固定资产 500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值 400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)；
(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；
(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；
(4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费 10万元，已计入费用。
请计算该外资企业2005年应纳企业所得税和地方所得税。

选项

答案应纳所得税额＝[120+(500-400)×5%+5+ 20]×24%× 50%＝18(万元) 原外商投资企业已按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商投资企业的资产按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行调整。

解析

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税法

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税法

注册会计师

由于某类产品进口数量激增，导致国内相关企业受到严重损害。根据对外贸易法律制度的规定，下列说法正确的有()。

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女性，68岁，慢性支气管炎20年，咳喘、呼吸困难1周。查体：神志淡漠，嗜睡，球结膜水肿，呼吸30次／分，血压100／60mmHg，双肺呼吸音低，可闻及干鸣及哮鸣。血气分析：氧分压(PaO2)：50mmHg，二氧化碳分压(PaCO2)：90mmHg。X线检查

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根据《企业国有资产交易监督管理办法》，下列情形中，可以采取非公开协议方式进行增资的有()。

根据规定，经营者集中达到一定标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中，下列关于该标准的说法中，正确的是()。

根据《企业国有资产法》的规定，下列各项表述中，不符合企业改制的情形的是()。

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A．奎尼丁B．利多卡因C．苯妥英钠D．维拉帕米E．阿托品窦性心动过缓选用

夏季，某养鸡场雏鸡下痢，呼吸困难，口流鲜血，鸡冠和肉垂苍白；剖检见有全身性出血，内脏器官肿大，胸肌、腿肌和心包等处有针尖至粟粒大小的白色结节。该病可能是()

桥梁承载能力评定时，反映配筋混凝土桥梁的质量状况衰退，并与环境条件有关的指标是()。

宽度超过()cm的洞口，应砌筑平拱或设置过梁。

( )是内部会计控制制度的重要内容，应当与会计人员岗位责任制结合考虑。

记名股票是指在股票和股份公司的股东名册上记载股东的姓名的股票，其具有()特点。

对于纳税人偷税的,税务机关除了追缴税款和滞纳金以外,并处以罚款为偷税数额的()。

(　　　)是内部会计控制制度的重要内容，应当与会计人员岗位责任制结合考虑。