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  3. 甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： (1)甲卷烟厂： 购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： (1)甲卷烟厂： 购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增

admin2019-03-27  70
问题 甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
     (1)甲卷烟厂：
    购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票。领用80％烟丝生产H牌卷烟，将10％的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1．8万元、代垫的辅助材料0．2万元、增值税0．34万元I购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。
    甲卷烟厂销售情况如下表：
   
    向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0．8万元，无调拨价和同类产品价格。
     (2)乙卷烟批发公司
    购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票；将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37．79万元(其中运费成本2．79万元)。
    乙卷烟批发公司销售情况如下表：
   
    根据上述资料回答下列问题：(2011年真题)
2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税(         )万元。
选项 A、7．79
B、102．51
C、102．73
D、102．99
答案B
解析
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