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某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务: (1)10月份业务如下: ①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务: (1)10月份业务如下: ①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支
admin
2009-03-24
44
问题
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务:
(1)10月份业务如下:
①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公司开具的普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元;支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下:
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元。
(出口货物原征税率为17%,退税率为11%)
根据以上资料,计算并回答下列问题:
选项
A、45.26
B、40.79
C、35.69
D、45.12
答案
C
解析
10月份进项税额合计
=14.45+10×7%+25.5×(1-40%)+5.1+2×7%
=35.69(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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