甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1—11月损益类科目如下表所示: 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,为乙公司代垫

admin2019-07-23  30

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1—11月损益类科目如下表所示:

2015年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。
(3)20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元;增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
(4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零)。当日经减值测试,应收账款预计未来现金流量现值为175万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2016年)
根据1—11月份资料、资料(1)至(4),甲公司2015年的利润总额是(    )万元。

选项 A、318
B、320
C、310
D、319.4

答案B

解析 甲公司2015年的利润总额=300(1一11月利润总额)+(150—100)(资料1)+(30一25一0.6)  (资料2)  一(1 83—175)  (资料4应收账款计提的资产减值损失)一(5一0.6)(资料4财务费用,5万元是本月共计发生的财务费用,包含资料2中发生的现金折扣)一10(资料4销售费用)一12(资料4管理费用)=320(万元),选项B正确。
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