居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2016-12-22 92

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3 000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案可以加计扣除的金额＝(42—2)×50％=20万元。企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除。主要包括以下内容： ①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费； ②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用； ③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴； ④专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费； ⑤专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用； ⑥专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费； ⑦勘探开发技术的现场试验费； ⑧研发成果的论证、评审、验收费用。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的。应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lK30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某中外合资经营企业的中国合营者拟通过合营企业的财产为抵押，向银行取得贷款作为其出资。这一做法不符合中外合资经营企业法律制度的规定。()

在中外合作经营企业的下列各项中，应由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可作出决议的事项是()。

按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他形式。下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是()。

甲某将自己的私房一问出租给其同事乙某居住，双方签订租赁协议，约定租期两年，月租金2000元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有()。

某外国投资者A于2009年3月1日以200万美元收购某国内B企业的部分资产，并以该部分资产作为出资与国内企业C公司于2009年4月1日成立了一家中外合资经营企业。以下表述，其中不符合法律规定的付款方式的有()。

下列不属于《合同法》中规定的免责事由是()。

设立股份有限公司，由()向公司登记机关申请登记。

某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为()。

外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司的股东应当在公司申请外商投资企业营业执照时缴付不低于20％的新增注册资本。()

报告是下级机关向上级机关呈送的()

关于糖尿病性视网膜病变的改变，视力预后最差的是

下列各项中，属于施工企业资产负债表附表内容的有()。

公司债是指公司依照法定条件和程序，通过发行有价证券的方式，向社会公众募集资金并约定在一定期限内还本付息的债务。我国公司法规定的发行公司债的主体为()。

下列行为中，违反银行业从业人员职业操守“监督规避”的是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

OnepertinentquestioninthewakeoftheearthquakenearAcehandthetsunamiitgeneratedishowmuchnoticeofanapproaching

SlaveryhasplayedasignificantroleinthehistoryoftheU.S.ItexistedinalltheEnglishmainlandcoloniesandmostofth

[A]threatened[I]comprehensive[B]extent[J]neglected[C]diagnose[K]staff[D]replaced[L]vulnerable[E]incalculable

AnimalsontheMoveA)Itlookedlikeascenefrom"Jaws"butwithoutthedramaticmusic.Ahugesharkwaslowlyswimmingthro