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戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下。 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其 全年应收账款平均余额的计算公式确定为:应收账款平均余额=年初余额÷8+第一 季度末余额÷4+第二季度末余额÷4+第三季度末余额
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admin
2019-07-14
66
问题
戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下。
资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其 全年应收账款平均余额的计算公式确定为:应收账款平均余额=年初余额÷8+第一 季度末余额÷4+第二季度末余额÷4+第三季度末余额÷4+年末余额÷8,公司2016 年各季度应收账款余额如表1所示。
资料二:戊公司2016年末资产负债表有关项目余额及其与销售收入的关系如表2所示。
注:表中“N”表示该项目不能随销售额的变动而变动。
资料三:2016年度公司销售收入为21 000万元,销售成本为8 400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一年按360天计算。
资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4 000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与销售收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017年销售收入将达到28 000万元,税后利润将增加到2 400万元,预计2017年度利润留存率为45%。
资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金。
①按面值发行4 000万元的债券,期限为5年,票面利率为8%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税率为25%。
②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1年,年名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。
要求:
根据资料一和资料三,计算2016年度下列指标:①应收账款平均余额;②应收账款周转期;③经营周期;④现金周转期。
选项
答案
①应收账款平均金额=1 380÷8+2 480÷4+4 200÷4+6 000÷4+1 260÷8=3 500(万元)。 ②应收账款周转期=应收账款平均余额÷每天的销售收入=3 500÷(21 000÷360)=60(天)。 ③经营周期=存货周转期+应收账款周转期=60+70=130(天)。 ④现金周转期=经营周期一应付账款周转期=130一66=64(天)。
解析
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