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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增

某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增

admin2018-09-25  33
问题 某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、[206÷(1+3％)]×2％+[10．3÷(1+3％)]×3％+35．1÷(1+17％)×17％=9．4(万元)
B、[206÷(1+3％)]×2％+[10．3÷(1+3％)]×2％+35．1÷(1+17％)×17％=9．3(万元)
C、[206÷(1+3％)]×3％+[10．3÷(1+3％)]×2％+35．1÷(1+17％)×17％=11．3(万元)
D、[206÷(1+3％)]×3％+[10．3÷(1+3％)]×3％+35．1÷(1+17％)×17％=11．4(万元)
答案B
解析 (1)一般纳税人销售旧货依照3％征收率减按2％征收增值税：[206÷(1+3％)]×2％=4(万元)；(2)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值税：[10．3÷(1+3％)]×2％=0．2(万元)；(3)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：[35．1÷(1+17％)]×17％=5．1(万元)，应纳税额=4+0．2+5．1=9．3(万元)。
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