某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2017年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和35.1万元的价格出售,则该企业当月应纳增

admin2018-09-25  24

问题 某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2017年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和35.1万元的价格出售,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的是(  )。

选项 A、[206÷(1+3%)]×2%+[10.3÷(1+3%)]×3%+35.1÷(1+17%)×17%=9.4(万元)
B、[206÷(1+3%)]×2%+[10.3÷(1+3%)]×2%+35.1÷(1+17%)×17%=9.3(万元)
C、[206÷(1+3%)]×3%+[10.3÷(1+3%)]×2%+35.1÷(1+17%)×17%=11.3(万元)
D、[206÷(1+3%)]×3%+[10.3÷(1+3%)]×3%+35.1÷(1+17%)×17%=11.4(万元)

答案B

解析 (1)一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税:[206÷(1+3%)]×2%=4(万元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:[10.3÷(1+3%)]×2%=0.2(万元);(3)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产,按适用税率征收:[35.1÷(1+17%)]×17%=5.1(万元),应纳税额=4+0.2+5.1=9.3(万元)。
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