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甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2014年1月1日发行3年期面值为500万元的债券,票面利率为5%,到期一次还本付息。债券按面值发行,实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债
甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2014年1月1日发行3年期面值为500万元的债券,票面利率为5%,到期一次还本付息。债券按面值发行,实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债
admin
2020-01-08
35
问题
甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)2014年1月1日发行3年期面值为500万元的债券,票面利率为5%,到期一次还本付息。债券按面值发行,实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债券利息,发行债券所得款项用于购建大型生产线。
(2)2014年1月1日,用上述存款购入待安装的生产线。买价200万元,增值税税额34万元,支付的运杂费(不考虑增值税)、包装费共4万元,支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装,在安装上述生产线的过程中,领用生产用库存原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本公司生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;用银行存款支付其他费用为22.75万元。
(3)2015年3月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2016年12月31日,甲公司因转产将该生产线出售,获得价款180万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3万元。(不考虑处置时的相关增值税)
(5)2017年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2016年度应计提的折旧费用为( )万元。
选项
A、86.4
B、144
C、100.8
D、64.8
答案
C
解析
本题考核固定资产折旧的计提。2016年度应计提的折旧费用=360×2÷5×3÷12+(360-360×2÷5)×2÷5×9÷12=36+64.8=100.8(万元)。
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