甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换人的产品用于非增值税应税项目。下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理，说法正确的有( )。

admin2015-07-28 61

问题甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换人的产品用于非增值税应税项目。下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理，说法正确的有( )。

选项 A、甲企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额
B、甲企业换出产品不需要计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额
C、乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额
D、乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

答案A,D

解析以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。本题的甲企业和乙企业均需要计算销项税额，由于甲企业换入的产品是用于生产增值税应税产品，所以可以抵扣换人产品的进项税额。乙企业换入的产品是用于非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额。

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