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2016年8月份,甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元
2016年8月份,甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元
admin
2018-12-19
27
问题
2016年8月份,甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
选项
答案
长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6000万元,则: 股权转让确认的应纳税所得额=7500-6000=1500(万元) 会计本期确认投资收益在借方,损失为500万元,因此所得税汇算清缴应纳税调增2000万元。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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