首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下: (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元,通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户,取得转让对价100万
位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下: (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元,通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户,取得转让对价100万
admin
2022-08-29
59
问题
位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下:
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元,通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户,取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营,合同约定每月租金为3万元,租期为12个月,签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张,取得货币资金300万元;当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒,确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让,相关收入和成本情况如下:
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权,取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品,进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元;外购用于发放给优秀员工的手机,进项税额为2万元。
(其他相关资料:财产租赁合同的印花税税率为1‰,不考虑加计抵减因素)
要求:根据上述材料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)的销项税额。
选项
答案
业务(5)销项税额=(10-6.82)×500000÷(1+6%)×6%=90000(元)=9(万元)。公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(1PO)的发行价为买入价。单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让,按照规定确定的买入价低于该单位取得限售股的实际成本价的,以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。(买入价为IPO发行价与实际成本价的“孰高”价)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lXxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市化工企业2014年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元,被加收滞纳金0.8万元,被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。
甲公司2005年的在册职工120人,本年除临时工外没有新的变动,该企业当年实际工资总额125万元,其中:计入在建工程的工资15万元,其余计入当年的费用,本年的临时人员为8月、9月共雇佣10人,领工资0.18万元。人均计税工资额执行国家限额800元。计算企业
免税单位与纳税单位合并办公,所用车辆不能划分清楚,则免税单位车辆也应照章纳税。()
下列各项关于房产税纳税说法中,正确的有()。,
某煤矿企业(增值税一般纳税人),本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤5000吨,每吨不含税单价100元,价款共计500000元,购销合同规定,本月收取五分之一的价款,实际取得不含税价款150000元。煤矿原煤资源税额为2.5元/吨。当月应纳资
对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可处以罚款,罚款的方式包括()。
纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房,属于销售自产自用行为,不征收营业税。()
企业接受捐赠的非货币性资产,在接受时不作收入处理,在经营中或将来处置时按规定结转。()
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批(实行免抵退),按规定退回增值税5万元
下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。
随机试题
碳素钢气割时,火焰应采用()。
与血β2-M水平有关的是
男,36岁。体重55kg,全身水肿,尿少1周,血压120/80mmHg,尿常规:蛋白(++++),血浆白蛋白25g/L,24小时尿蛋白定量为3g。主要的治疗是
A.氯硝西泮B.地西泮(安定)C.氯化钙D.苯妥英钠E.加巴喷丁
下列属于对执业药师配备情况及其执业活动实施监督检查的内容是
A.流感疫苗B.酒精C.氨茶碱、维生素CD.酵母片E.青霉素、红霉素容易被热破坏的药品是
机动车尾气属于( )。
关于银行存款余额调节表,下列说法正确的有()。
习近平新时代中国特色社会主义思想的核心要义是坚持和发展中国特色社会主义。()
下列的立体图形是立方体中挖出一个圆锥台孔后形成的,如果从任一面剖开,以下哪一个不可能是该立体图形的截面?
最新回复
(
0
)