某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，

admin2021-10-28 110

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元。实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例是20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3％。根据上述资料，回答下列问题：
企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有( )。

选项 A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

答案A,C,D

解析选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补亏损107.5万元；选项A、E，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础规定。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税()元。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是(　　)。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。李某该月全部应纳个人所得税额(　　)元。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有()。

下列项目中，符合印花税相关规定的有()。

如何排除汽车空调高压侧和低压侧均偏低故障?

PCB的布线是指（）。

A、代谢性碱中毒B、代谢性酸中毒C、呼吸性酸中毒D、呼吸性碱中毒E、高血钾症胰瘘病人可发生

类风湿关节炎的病理特点是系统性红斑狼疮的病理特征是

采用钼蓝法测定食物中的磷时，生成的亮蓝色配合物——钼蓝在一定纳米处有最大吸收。这里的“一定纳米”是

先兆流产孕妇需卧床休息，禁止性生活，禁用肥皂水灌肠，以减少各种刺激。()

(2015年)十二届全国人大作出了制定二十余部新法律、修改四十余部法律的立法规划，将为经济、政治等各领域一系列重大改革提供法律依据。关于加强重点领域立法，下列哪些观点是正确的?()

课外活动的组织者是学校、校外教育机构和家长。()

数据结构主要研究的是数据的逻辑结构、数据的运算和()。

WhydidTinacometotheemploymentagency?Tolookfor______.

税法二

税务师职业资格

某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税()元。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。

下列项目中应纳税的所得为( )。李某该月全部应纳个人所得税额( )元。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有()。

下列项目中，符合印花税相关规定的有()。

如何排除汽车空调高压侧和低压侧均偏低故障?

PCB的布线是指（）。

A、代谢性碱中毒B、代谢性酸中毒C、呼吸性酸中毒D、呼吸性碱中毒E、高血钾症胰瘘病人可发生

类风湿关节炎的病理特点是系统性红斑狼疮的病理特征是

采用钼蓝法测定食物中的磷时，生成的亮蓝色配合物——钼蓝在一定纳米处有最大吸收。这里的“一定纳米”是

先兆流产孕妇需卧床休息，禁止性生活，禁用肥皂水灌肠，以减少各种刺激。()

(2015年)十二届全国人大作出了制定二十余部新法律、修改四十余部法律的立法规划，将为经济、政治等各领域一系列重大改革提供法律依据。关于加强重点领域立法，下列哪些观点是正确的?()

课外活动的组织者是学校、校外教育机构和家长。()

数据结构主要研究的是数据的逻辑结构、数据的运算和()。

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对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是(　　)。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。李某该月全部应纳个人所得税额(　　)元。