首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,消费税税率为10%。2019年发生下列经济业务: (1)1月5日,购进A原材料100吨,货款为100万元,增值税税额为13万元;发生的保险费为20万元,入库前的挑选整理费用为24万元;验收入库时发现数量短缺
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,消费税税率为10%。2019年发生下列经济业务: (1)1月5日,购进A原材料100吨,货款为100万元,增值税税额为13万元;发生的保险费为20万元,入库前的挑选整理费用为24万元;验收入库时发现数量短缺
admin
2021-10-29
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,消费税税率为10%。2019年发生下列经济业务:
(1)1月5日,购进A原材料100吨,货款为100万元,增值税税额为13万元;发生的保险费为20万元,入库前的挑选整理费用为24万元;验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。
(2)1月10日,发出本月购进的A原材料,委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰),该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将继续用于生产应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.17万元;另支付运费2万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。
(3)10月31日,甲公司B原材料的成本为60万元,市场价格为56万元。B原材料专门用于生产甲产品,甲产品市场销售价格为90万元。将B原材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元,预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。
(4)11月19日,甲公司与N公司签订销售合同:2020年1月15日向N公司销售乙产品4000件,每件1.20万元。2019年12月31日甲公司已生产乙产品5000件,单位成本0.90万元,剩余的1000件乙产品未签订销售合同。2019年12月31日乙产品的市场销售价格为每件0.85万元。预计乙产品销售时发生的相关税费为每件0.06万元。假定此前未对B原材料和乙产品计提存货跌价准备。
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2019年12月31日乙产品应计提的存货跌价准备为( )万元。
选项
A、110
B、-850
C、790
D、900
答案
A
解析
①签订销售合同的乙产品:
可变现净值=4000×(1.20-0.06)=4560(万元);
产品成本=4000×0.90=3600(万元);
签订销售合同的部分没有减值。
②未签订销售合同的乙产品:
可变现净值=1000×(0.85-0.06)=790(万元);
产品成本=1000×0.9=900(万元);
未签订销售合同的部分应计提存货跌价准备=900-790=110(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lbSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业为增值税一般纳税人,于2014年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在201
2014年3月1日,甲公司以银行存款400万元取得乙公司5%的股权,对乙公司不具有重大影响,甲公司作为可供出售金融资产核算。2014年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为500万元。2015年4月1日,甲公司又以银行存款2200万元取得乙公司20
甲公司2012年初取得乙公司10%的股权,划分为可供出售金融资产核算。2013年5月,甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权,对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为2800万元,所有者权益账面价值为250
2012年1月1日甲公司购入乙公司当日发行的面值300000元、期限3年、票面利率8%、每年年末付息且到期还本的债券作为可供出售金融资产核算,实际支付的购买价款为310000元。则甲公司2012年12月31日因该可供出售金融资产应确认的投资收益是()元
2011年12月1日,某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券,期限为1年,票面利率为5.8%,每张面值为100元,到期一次还本付息,发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债,则支付的交易费用应借记“()”
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元,公司向员工的出售价格为每套20万元,但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2013年1月份发生如下经济业务。(1)1日,甲公司委托乙公司销售商品2000件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对
甲、乙两公司属同一集团,甲公司为上市公司,2013~2015年发生的与投资相关的交易或事项如下。(1)2013年7月1日,甲公司向丙公司的控股股东丁公司以每股30元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股(每股面值1元).取得丙公司25%的股权。增发
甲公司2007年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2007年发生的会计事项中,会计与税法规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资
下列有关金融资产利息收入的表述中,正确的有()。
随机试题
中国民主革命的基本内容是()。
Differentcountriesanddifferentraceshavedifferentmanners.BeforeenteringahouseinsomeAsiancountries,itisgoodmann
A、妊娠12周以前终止B、妊娠满12周至不满28足周终止C、妊娠满28周至不满37足周终止D、妊娠满37周至不满42足周终止E、妊娠满42足周及以后终止晚期流产是指
悬浮红细胞的血细胞比容的标准是
()表现活动的持续时间和费用数值的不确定性。
能够保持船舶按预定航线航行的基本保证是()。
数据通信网络的主要类型不包括( )。
物业管理招标是物业管理服务的需方采取()手段,找到自己满意的物业管理服务的供方。
资本主义工资表现为部分劳动的报酬。()
运动知觉(苏州大学)
最新回复
(
0
)