某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2015-12-28 40

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算债券筹资总额。

选项

答案因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116(万元) 债券筹资总额＝120(万元)

解析

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若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是()。

投资者进行证券投资决策时，既要考虑证券的系统风险，也要考虑证券的非系统风险。()

在确定经济订货量时，下列表述中正确的有()。

可转换债券持有人是否行使转换权，主要看转换时普通股市价是否()。

已知某长期投资项目建设期净现金流量为：NCFo＝-800万元；NCF1＝-600万元，NCF2＝-100万元。第3～12年的经营净现金流量NCF3～12＝400万元，第12年年末的回收额为200万元，行业基准折现率为10%。要求：(1)

下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是()。

证券投资风险与收益的确定和证券投资决策是以()为前提的。

某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%要到下季度才能收到现金，若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为()元。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（　）。

下列物质的燃烧属于表面燃烧的有()。

A．连锁式联系B．辐射式联系C．聚合式联系D．环状联系反馈和后放的结构基础是

患者，男，4岁，啼哭时可见腹股沟上段内侧由外上向内下前斜行突现一圆形囊性包块，平卧时可自行回纳。应首先考虑的是

《医疗事故处理办法》规定尸检的期限是

下列叙述错误的是()。

某公司现有发行在外的普通股100万股，每股面额1元，资本公积300万元，未分配利润800万元，股票市价5元/股；若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为()万元。

DifferentgenerationsofAmericansmaybebestdividedwithregardtoThewriter’sattitudetowardstheissueis

下列有关数据库的描述，正确的是______。

CrossCulturalNegotiationsIt’simportanttounderstandtheculturaldifferencesinnegotiations,asdifferentcultureshavedi

中级财务管理

中级会计专业技术资格

若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是()。

投资者进行证券投资决策时，既要考虑证券的系统风险，也要考虑证券的非系统风险。()

在确定经济订货量时，下列表述中正确的有()。

可转换债券持有人是否行使转换权，主要看转换时普通股市价是否()。

已知某长期投资项目建设期净现金流量为：NCFo＝-800万元；NCF1＝-600万元，NCF2＝-100万元。第3～12年的经营净现金流量NCF3～12＝400万元，第12年年末的回收额为200万元，行业基准折现率为10%。要求：(1)

下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是()。

证券投资风险与收益的确定和证券投资决策是以()为前提的。

某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%要到下季度才能收到现金，若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为()元。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。

下列物质的燃烧属于表面燃烧的有()。

A．连锁式联系B．辐射式联系C．聚合式联系D．环状联系反馈和后放的结构基础是

患者，男，4岁，啼哭时可见腹股沟上段内侧由外上向内下前斜行突现一圆形囊性包块，平卧时可自行回纳。应首先考虑的是

《医疗事故处理办法》规定尸检的期限是

下列叙述错误的是()。

某公司现有发行在外的普通股100万股，每股面额1元，资本公积300万元，未分配利润800万元，股票市价5元/股；若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为()万元。

DifferentgenerationsofAmericansmaybebestdividedwithregardtoThewriter’sattitudetowardstheissueis

下列有关数据库的描述，正确的是______。

CrossCulturalNegotiationsIt’simportanttounderstandtheculturaldifferencesinnegotiations,asdifferentcultureshavedi

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（　）。