某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2015-12-28 44

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算债券筹资总额。

选项

答案因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116(万元) 债券筹资总额＝120(万元)

解析

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某企业现有一台旧设备，尚可继续使用5年，预计5年后残值为5000元，目前出售可获40000元。使用该设备每年的营业收入为800000元，经营成本为400000元。同时市场上相同类型的设备，价值为100000元，预计5年后残值为8000元。使用新

下列各项中，与净资产收益率密切相关的有()。

与现金持有量负相关的现金成本是()。

某项贷款年利率为8%，银行要求的补偿性余额维持在25%水平基础上，那么该贷款的实际利率是()。

某公司实际需要筹集资金50万元，借款利率为10%，银行要求保留20%的补偿性余额。则该公司向银行借款的总额和实际利率分别为()。

在集权组织结构形式下，通常采用()方式来编制责任预算。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（　）。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(　)。

契约型基金相对于公司型基金的特点是()。

磨缸的工艺步骤有哪些?

哪些情况下需怀疑胰腺癌可能?

活性炭加入洗胃液中用于中毒患者的洗胃是由于它是

下列选项中，符合关税相关规定的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列注册会计师中，不得担任管理人的有()。(2009年原制度)

维权成本过高的问题让诸多消费者即使有法律法规赋予的“尚方宝剑”，也会因为实际利益的考量而_______。填入划横线部分最恰当的一项是：

背景：“三皇五帝”中的“三皇”不包括()。

幂级数(x一1)n的收敛区间为___________。

HowtoConquerPublicSpeakingFearⅠ.Publicspeakingisacommon【1】ofstressforeveryone.Ⅱ.someofthecauses:

中级财务管理

中级会计专业技术资格

某企业现有一台旧设备，尚可继续使用5年，预计5年后残值为5000元，目前出售可获40000元。使用该设备每年的营业收入为800000元，经营成本为400000元。同时市场上相同类型的设备，价值为100000元，预计5年后残值为8000元。使用新

下列各项中，与净资产收益率密切相关的有()。

与现金持有量负相关的现金成本是()。

某项贷款年利率为8%，银行要求的补偿性余额维持在25%水平基础上，那么该贷款的实际利率是()。

某公司实际需要筹集资金50万元，借款利率为10%，银行要求保留20%的补偿性余额。则该公司向银行借款的总额和实际利率分别为()。

在集权组织结构形式下，通常采用()方式来编制责任预算。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有( )。

契约型基金相对于公司型基金的特点是()。

磨缸的工艺步骤有哪些?

哪些情况下需怀疑胰腺癌可能?

活性炭加入洗胃液中用于中毒患者的洗胃是由于它是

下列选项中，符合关税相关规定的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列注册会计师中，不得担任管理人的有()。(2009年原制度)

维权成本过高的问题让诸多消费者即使有法律法规赋予的“尚方宝剑”，也会因为实际利益的考量而_______。填入划横线部分最恰当的一项是：

背景：“三皇五帝”中的“三皇”不包括()。

幂级数(x一1)n的收敛区间为___________。

HowtoConquerPublicSpeakingFearⅠ.Publicspeakingisacommon【1】ofstressforeveryone.Ⅱ.someofthecauses:

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（　）。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(　)。