某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2015-12-28 61

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算债券筹资总额。

选项

答案因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116(万元) 债券筹资总额＝120(万元)

解析

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在财务管理中，证券投资与项目投资均属于投资，区别在于投资的对象不同。()

某企业本期财务杠杆系数为1.5，本期息税前的利润为45077元，则本期实际利息费用为()万元。

无需另外预计现金支出，直接参加现金预算汇总的是销售费、管理费预算。()

存货ABC分类管理之中，分类的最基本标准是()。

企业财务管理的核心工作是()。

某批发企业购进商品1000件，单位进价(不含增值税)90元，单位售价120元(不含增值税)，经销该批商品的固定性费用为5000元。若货款均来自银行贷款，年利率为9%，该批存货的月保管费用率为2%，销售税金及附加为1400元。要求：(1)

某公司实际需要筹集资金50万元，借款利率为10%，银行要求保留20%的补偿性余额。则该公司向银行借款的总额和实际利率分别为()。

关于成本中心说法正确的是()。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（　）。

下列指标中，属于效率比率的是()。

在一门课的讲授过程中随时进行评估，以了解学生对课程的掌握情况，并据此对教学进行必要的改进，这属于()

市场营销控制的类型主要包括、、、。

有关SARS-CoV的描述，不正确的是

父母代其未成年子女与法人签订了劳务合同，这种法律行为称为(　　)。

王明的退休计划：在25年后，需要500000元，并且投资回报是10%。假设通货膨胀率在这25年中平均每年4%，忽略税金不计，并按照实际利率回报，那么他需要每个月投入(　　)元才能达到目标。

NewVacationPolicyAllvacationdaysmustbetakenwithinthecalendaryearwithwrittenrequestssubmittedandapprovedbyyo

参加教师资格考试有作弊行为的，其考试成绩作废，5年内不得再次参加教师资格考试。()

人民警察警衔降级不适用于()。

Whatinfluencedyoutodoit?

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中级会计专业技术资格

在财务管理中，证券投资与项目投资均属于投资，区别在于投资的对象不同。()

某企业本期财务杠杆系数为1.5，本期息税前的利润为45077元，则本期实际利息费用为()万元。

无需另外预计现金支出，直接参加现金预算汇总的是销售费、管理费预算。()

存货ABC分类管理之中，分类的最基本标准是()。

企业财务管理的核心工作是()。

某批发企业购进商品1000件，单位进价(不含增值税)90元，单位售价120元(不含增值税)，经销该批商品的固定性费用为5000元。若货款均来自银行贷款，年利率为9%，该批存货的月保管费用率为2%，销售税金及附加为1400元。要求：(1)

某公司实际需要筹集资金50万元，借款利率为10%，银行要求保留20%的补偿性余额。则该公司向银行借款的总额和实际利率分别为()。

关于成本中心说法正确的是()。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。

下列指标中，属于效率比率的是()。

在一门课的讲授过程中随时进行评估，以了解学生对课程的掌握情况，并据此对教学进行必要的改进，这属于()

市场营销控制的类型主要包括__________、__________、__________、__________。

有关SARS-CoV的描述，不正确的是

父母代其未成年子女与法人签订了劳务合同，这种法律行为称为( )。

王明的退休计划：在25年后，需要500000元，并且投资回报是10%。假设通货膨胀率在这25年中平均每年4%，忽略税金不计，并按照实际利率回报，那么他需要每个月投入( )元才能达到目标。

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参加教师资格考试有作弊行为的，其考试成绩作废，5年内不得再次参加教师资格考试。()

人民警察警衔降级不适用于()。

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运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（　）。

市场营销控制的类型主要包括、、、。

父母代其未成年子女与法人签订了劳务合同，这种法律行为称为(　　)。

王明的退休计划：在25年后，需要500000元，并且投资回报是10%。假设通货膨胀率在这25年中平均每年4%，忽略税金不计，并按照实际利率回报，那么他需要每个月投入(　　)元才能达到目标。