首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造厂(一般纳税人)2004年8月发生以下业务: (1)外购汽车轮胎已入库,取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,货已验收入库; (2)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关
某汽车制造厂(一般纳税人)2004年8月发生以下业务: (1)外购汽车轮胎已入库,取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,货已验收入库; (2)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关
admin
2009-02-15
53
问题
某汽车制造厂(一般纳税人)2004年8月发生以下业务:
(1)外购汽车轮胎已入库,取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,货已验收入库;
(2)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关已代征进口环节税金,支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票),货已入库,本月生产领用150万元;
(3)销售小汽车一批,开具增值税专用发票上注明销售额400万元,货款尚未收到:
(4)销售达到污染排放值的小轿车,取得价税合并的价款234万元;
(5)应客户要求,用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车,收取价税合计金额13万元,另收改装费2万元。
该汽车厂2004年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4)销售本厂自用两年的小客车一辆,售价100000元,账面原价180000元。
(5)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费0.3万元,钢材已验收入库;
(6)外购低值易耗品支付价款9万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货;
(7)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(8)外购自来水公司自来水支付价款1万元,取得增值税专用发票;外购原煤取得的增值税专用发票上注明价款19.62万元:外购电力取得的增值税专用发票上注明价款 20万元,外购煤气9万元尚未取得增值税专用发票:
(9)本厂直接组织收购旧客车,支付收购金额60009元;
(10)以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(11)—该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入的万元,厂俱乐部台球、保龄球收入1万元,放电影、录像收入5万元,场租收入1万元。
(小汽车消费税税率为5%,小客车消费税税率为3%,国家税务总局对该A型、B型车辆核定的最低计税价格为6.2万元。)
根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题;
选项
A、应纳消费税38.57
B、应纳消费税27
C、应纳增值税87.11
D、应纳增值税18.26
答案
B,D
解析
(1)应纳消费税=400×5%+234÷(1+17%)×5%×(1-30%)=27(万元) (2)应纳增值税:①进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85(万元)②本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92(万元)③本月销项税额=400×17%+234÷(1+17%)×17%+(13+2)÷(1+17%)×17%=68+34+2.18=104.18(万元)④本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lhKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,应由主管税务机关核定的计税依据有()。
根据个人所得税的有关规定,个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的,须报经()审核批准。
我国公民陈先生2015年5月退休,每月领取退休工资2200元,9月份被一家公司聘用,月工资4000元,陈先生当月无其他应税所得。2015年9月陈先生应缴纳个人所得税()元。
下列各项中,不属于车船税征税范围的有()。
某建筑企业于2015年成立,领取了工商营业执照、税务登记证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件,资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元,新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下:(1)2月与某运输企业签订运
2016年3月,甲公司受托为乙公司加工一批实木地板,合同注明由乙公司提供原材料40万元,甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰,加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲公司当月应缴纳印花税()元。
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的()。
某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一块,价值1200万元,政府确定的接收价值为800万元,则下列说法错误的有()。
甲公司共有股权1000股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的
根据个税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。
随机试题
保付支票的特点有()
Jackisaccused__________stealingthebooksfromthelibrary.
急性化脓性阑尾炎的并发症有
清创术缝合的基本原则是
无缝线路的锁定轨温是指()。
某企业需向银行贷款,现有4种借款方案,甲银行贷款年利率8%,按季计息;乙银行贷款年利率8%,按月计息;丙银行贷款年利率7.8%,按季计息;丁银行贷款年利率7.8%,按月计息,则该企业应向()银行进行贷款。
《行政处罚法》规定,违法行为在2年内未被发现的,不再给予行政处罚。()
某类产品按质量共分为12个不同的档次,生产最低档次的该类产品,每件可以获利8元,每提高一个档次,每件可以多获利2元,已知最低档次的产品每天可生产60件,而每提高一个档次,则每天就要少生产3件,则生产第()档次的产品所获利润最大。
在Telnet中,引入NVT的主要目的是______。
在考生文件夹下有一个工程文件sjt4.vbp。在其窗体中“待选城市”下的Listl列表框中有若干个城市名称。程序运行时,选中Listl中若干个列表项(如图l所示),单击“选中”按钮则把选中的项目移到List2中,单击“显示”,则在Textl文本框中显示这些
最新回复
(
0
)