2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中

admin2017-04-26 35

问题 2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
  (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
  (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300 万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
  (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
  (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
  (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
  (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
  (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
  (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
  其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年卷烟厂应缴纳的下列税费，正确的是( )。

选项 A、全年应缴纳增值税3570万元
B、全年应缴纳消费税14635万元
C、全年应缴纳城市维护建设税1169．35万元
D、全年应缴纳教育费附加364．03万元

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lfpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以(　　)的罚款。

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是()。

下列各项中，不符合房产税优惠政策规定的是()。

下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是()。

货物运输合同的印花税计税依据是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计(　　)元。

下列数据值可能是八进制数的有()。

关于干化学法检查尿内红细胞，错误的是

新生儿胆红素生成过多的原因不是

复合性溃疡是指()

y’’=x+sinx的通解为y=()。

在订立合同过程中，出现()情形之一的，要约失效。

中央银行一般根据宏观监测和宏观调控的需要，根据()的大小将货币供应量划分为不同的层次。

某公司2006年发生债务利息是78000元，2007年债务利息与2006年相同，实现净利润801780元，所得税税率为30％。该公司2007年的已获利息倍数为()。

In1950,ayoungmanwouldhavefounditmucheasierthanitistodaytogetandkeepajobintheautoindustry.Andinthatye

税法二

税务师职业资格

纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是()。

下列各项中，不符合房产税优惠政策规定的是()。

下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是()。

货物运输合同的印花税计税依据是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。

下列数据值可能是八进制数的有()。

关于干化学法检查尿内红细胞，错误的是

新生儿胆红素生成过多的原因不是

复合性溃疡是指()

y’’=x+sinx的通解为y=()。

在订立合同过程中，出现()情形之一的，要约失效。

中央银行一般根据宏观监测和宏观调控的需要，根据()的大小将货币供应量划分为不同的层次。

某公司2006年发生债务利息是78000元，2007年债务利息与2006年相同，实现净利润801780元，所得税税率为30％。该公司2007年的已获利息倍数为()。

In1950,ayoungmanwouldhavefounditmucheasierthanitistodaytogetandkeepajobintheautoindustry.Andinthatye

纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以(　　)的罚款。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计(　　)元。