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某企业在2015年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示： 假设所有的销售都是赊销。50％的应收账款将在销售的当月内收回，但要提供2％的现金折扣，其余的50％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款；但所有的

admin2016-06-21  47
问题 某企业在2015年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：

假设所有的销售都是赊销。50％的应收账款将在销售的当月内收回，但要提供2％的现金折扣，其余的50％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款；但所有的工资都在当月支付。另外，假设还有以下情况发生：
(1)每个季度的房租为10000元，在每个季度末支付。
(2)每个月要支付2000元的其他期间费用。
(3)11月份支付9月份购买设备的应付账款25000元。
(4)10月1日企业计划保持的银行存款余额为10000元。要求：
假设该企业日常的现金管理采用存货模式，每个季度的现金需求量为500000元，一次交易成本为600元，有价证券的月利率为0．5％。计算最佳现金持有量以及达到最佳现金持有量时的年机会成本、年交易成本和年相关总成本。
选项
答案每个季度的现金需求量为500000元，则全年的现金需求量=500000×4=2000000(元)有价证券的月利率为0．5％，则年利率=0．5％×12=6％ [*] 或：由于达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，所以，只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。年相关总成本=机会成本+交易成本=2×机会成本：2×交易成本=2×6000=12000(元)。
解析
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