首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商
admin
2013-12-05
53
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为400万元。该批商品实际成本为300万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,由于产品质量原因,丙公司要求甲公司对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为600万元,增值税税额为102万元,货款已结清。甲公司经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)6月30日,甲公司将一幢租赁期届满的办公用房出售,甲公司对该项办公用房采用成本模式进行后续计量,出售所得价款500万元存入银行;该项投资性房地产的账面余额为300万元,已计提累计折旧100万元(其中2012年上半年折旧为50万元),无减值准备;上半年的租金收入为100万元,也已收到,并存入银行。(不考虑营业税)
(4)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为30万元。增值税税额为5.1万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为20万元。
(5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为16万元,市场售价为20万元。
(6)12月10日,与丁公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为400万元,待完工时收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。
(7)12月20日,确认国债利息收入60万元,以银行存款支付车间修理费5万元,销售费用为3万元,支付税收滞纳金3万元。
(8)12月31日,甲公司持有的某项可供出售金融资产,发生减值50万元,该项可供出售金融资产系12月1日以100万元购入,期末公允价值为50万元(减值)。
(9)甲公司递延所得税资产期初余额为10万元,期末余额为22.5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(8),甲公司2012年年度利润表中“营业成本”的金额是( )万元。
选项
A、328
B、500
C、400
D、636
答案
D
解析
营业成本=300+200+20+16+50+50=636(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ljf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
在下列资产的盘盈、盘亏中,可能计入“管理费用”的有()。
会计主体对会计核算范围进行了有效的界定,这种界定主要是指()。
某工业企业某月生产甲。乙两种产品,共同耗用A原材料,耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产200件,原材料消耗定额为20千克;乙产品投产100件,原材料消耗定额为10千克。A原材料的计划单价为20元/千克,成本差异率为超支5%。甲、乙两种产品实际消耗A原材
应收账款的商业折扣应与现金折扣一样,分别采用总价法和净价法进行核算。()
某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2006年3月1日结存A材料200吨,每吨实际成本为200元;3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为180元和220元;3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨。A材料月
A企业、B企业均系增值税一般纳税企业。2007年6月5日A企业与B企业签订委托协议,A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为600元/件,该商品成本360元/件。B企业对外销售的价格由B企业自行确定。合同规定按代销商品价款的10%支付手续费。6月1
下列业务中,应在“在建工程”科目核算的有()。
企业在只生产一种产品的情况下,本期发生的构成产品成本的费用均为直接费用。()
采用自营方式建造固定资产的情况下,下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。
某工业企业本期主营业务利润为500万元,其他业务利润为50万元,管理费用为75万元,投资收益为150万元,所得税为150万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为()万元。
随机试题
培根说“知识就是力量”。但是现在社会上很多高学历人员待业,你怎么看待这种现象?
在体内可转化为维生素A的是________。
下列哪项不是恶性高血压的临床特点?
衡量一组观测值精度的指标是
下列关于税收优先原则的表述中,哪一项是违反我国《税收征收管理法》的?()
贴现的期限为( )。
根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的说法正确的是()。
甲公司拟发行可转换债券,当前等风险普通债券的市场利率为5%,股东权益成本为7%。甲公司的企业所得税税率为20%。要使发行方案可行,可转换债券的税后资本成本的区间为()。2014(卷Ⅱ)
入职培训制度体现的是()的原则。
AnonymityisnotsomethingwhichwasinventedwiththeInternet.Anonymityandpseudonymityhasoccurredthroughouthistory.For
最新回复
(
0
)