首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付
admin
2022-07-26
53
问题
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送给协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料:甲企业进口零件的关税税率为6%;生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;摩托车增值税出口退税率13%;假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当月增值税可抵扣的全部进项税额的合计数( )万元。
选项
A、18.09
B、21.23
C、26.76
D、26.09
答案
D
解析
甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数=17.91+2×9%+20×40%=26.09(万元)。注意:(1)自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。(2)纳税人转让其取得的不动产,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于转让的当期从销项税额中抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ljoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2013年第4季度有关业务资料如下:(1)吸收居民储蓄,支付利息800万元;向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。(2)为电信部门代收电话费150万元,按合同约定收取代
关于伴采矿资源税税务处理的说法,正确的是()。
某采矿企业2013年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨0.6元。该企业6月应纳资源税()元。
宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业,均为增值税一股纳税人。2013年9月发生以下业务:(1)宏伟公司外购一批化妆品.不含税进价345万元.取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输。支付运费12
依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。
某旧机动车交易公司2013年3月收购旧机动车100辆。支付收购款700万元,销售旧机动车120辆,取得销售收入960万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入6万元。2013年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
根据资源税暂行条例规定,对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定,这一规定的比例为()。
根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为()。
我国个人所得税法规定:“劳务报酬所得按次征收”,个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。
随机试题
A.性病(艾滋病)预防项目计划B.疾病预防项目计划C.结核病控制项目计划D.中国农村卫生发展项目计划E.农村基本卫生服务项目计划世界银行贷款“卫生十一项”的内容是
下列哪项足巨细胞病毒的传播途径
犬,肥胖,突发呕吐,腹痛,间有腹泻等症状。血液检查白细胞总数增加,血清淀粉酶活性显著升高。在临床检验时,酶活性分析使用的显色剂是
国家对外贸易经济合作管理部门和国家工商行政管理部门认为外资并购境内企业妨害正当竞争,损害消费者利益的,应当在法定期限内,共同或经协商单独召集有关部门、机构、企业以及其他利害关系方举行听证会。该期限为()。
“精巧玲珑、奇秀异常、色渥如丹、灿若明霞”的地貌特征属于()景观。
A、 B、 C、 D、 C
已知某足球教练与两位足球队员的年龄之和为100岁,12年后教练年龄是这两队员年龄之和,那么教练今年的年龄是()岁。
请在“答题”菜单中选择相应的命令,并按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须保存在考生文件夹下。大明商贸公司将参加一次招商活动,销售人员李莉要制作一份有关产品介绍的演示文稿,届时将在活动中向客户展示。助理人员已经制作了一份演示文稿的素材“大明产
CompareQuantityAandQuantityB,usingadditionalinformationcenteredabovethetwoquantitiesifsuchinformationisgiven,
A、Hecan’tchooseBusinessAdministrationashismajor.B、Hecan’ttransferhiscreditstoCentralUniversity.C、Hedidn’tmake
最新回复
(
0
)