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  3. A公司2×17年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31

A公司2×17年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31

admin2021-04-26  77
问题 A公司2×17年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为(     )万元。
选项 A、300
B、1500
C、0
D、2000
答案A
解析 因按照税法规定，广告费支出不超过当期销售收入15％的部分允许在当期税前扣除，即当期可予税前扣除1500万元(10000×15％)，当期未予税前扣除的300万元(1800—1500)可以在以后纳税年度结转扣除，形成的可抵扣暂时性差异为300万元。
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