首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除
admin
2013-05-09
125
问题
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5 320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2 000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得1 000元奖金。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)可抵扣的增值税进项税额=(100000×13%+10000×7%)×40%=5480(元) (2)百货商场需要计算缴纳增值税或消费税 应交增值税=190000×17%=32300(元) 应交消费税=220000×5%=11000(元) 应缴纳的增值税和消费税=32300+11000=43300(元) (3)不正确。账务处理和税务处理均不正确。 ①正确的账务处理: 借:其他应付款——押金10000 贷:其他业务收入8547.01 应交税金——应交增值税(销项税额)1452.99 ②正确的税务处理: 应交增值税=10ooo/(1+17%)×17%=1429.99(元) (4)应交增值税=17000/(1+17%)×17%一15300=1700(元) (5)方案一: 销项税额=l000×80%/1.17×17%=116.24(元) 进项税额=750/1.17×17%=108.97(元) 应纳增值税=116.24一108.97=7.27(元) 毛利率一销售毛利÷销售收入=(1000×80%/1.17一750/1.17)/(1000×80%/1.17)=6.25% 方案二: 应纳增值税一(1000+200)/1.17×17%一(750+150)/1.17×17%=43.59(元) 毛利率一销售毛利÷销售收入=[1000/1.17一(750+150)/1.17—200/1.17×17%]/(1000/1.17)=6.6% 方案三: 应纳增值税=1000/1.17×179/6—750/1.17×17%一36.33(元) 毛利率一销售毛利÷销售收入=(1000/1.17一200一750/1.17)/(1000÷1.17)=1.60% 因为第二种方案毛利率最高,所以百货商场应当选择第二种方案。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lpUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,履行出资人责任的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为()。(2015年)
甲、乙、丙准备设立一家普通合伙企业,在其拟定的合伙协议中的下列内容,不符合规定的有()。
国有独资企业的下列事项中,可以由企业负责人集体讨论决定的是()。
陈某租住王某的房屋,租期至2015年8月。王某欠陈某10万元货款,应于2015年7月偿付。至2015年8月,王某尚未清偿货款,但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金。根据合同法律制度的规定,下列关于陈某的权利的表述中,不正确的有()。
下列关于合同成立地点的论述中,错误的是()。
肖特有音乐天赋,16岁便不再上学,以演出收入为主要生活来源。肖特成长过程中,多有长辈馈赠:7岁时受赠口琴1个,9岁时受赠钢琴1架,15岁时受赠名贵小提琴1把。根据《民法总则》的规定,下列表述中,正确的是()。
甲与乙订立租赁合同,将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间,甲在征得乙同意后,将房屋卖给丙,并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中,正确的是()。
甲公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯房屋出现质量问题。根据《合同法》的规定,对该质量问题承担责任的是()。
甲国有企业拟转让所持有的乙上市公司股份。20儿年3月1日,甲公司在获得国有资产监督管理机构对拟协议转让上市公司股份事项的意见后,公开披露了有关转让信息。乙上市公司股份的价格在2011年3月1日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为每股15元,甲公司协
中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。李某1997年1~12月收入情况如下:(1)一次取得绘画收入23000元(人民币,下同);(2)在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000
随机试题
患者足下垂,不能背屈,考虑损伤的神经为()
关于婴儿上感的特点,错误的是
高层建筑转换层的结构设计。下列何种说法是不正确的?[2001年第97题]
《国家环保总局关于推进循环经济发展的指导意见》也明确提出,要()。因此,在环境影响评价中开展“清洁生产分析和循环经济”评价内容非常必要。
机场停机坪用作接送旅客的30座客车
反映了某公司股权价值相对其净利润的倍数的是()。
下列关于行政复议证据的说法,正确的有()。
在存在不确定因素的情况下,下列做法中符合谨慎性要求的有()。
旅游安全管理工作应遵循“统一指导,分级管理,以预防为主”的原则。()
下列各项中属于法产生的标志的是()。
最新回复
(
0
)