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某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,
admin
2018-12-25
23
问题
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示:
2019年12月公司发生如下业务:
(1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。
18日,甲公司以银行存款结清余款。
(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。
(3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。
(5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为34万元。
(6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3)和(4),下列各项中,该公司关于预收账款和应收账款会计处理结果表述正确的是( )。
选项
A、向丙公司销售商品时,借记“应收账款”科目232万元
B、与甲公司签订协议时,借记“应收账款”科目580万元
C、收到甲公司定金时,贷记“预收账款”科目150万元
D、向丙公司销售商品时,借记“应收账款”科目200万
答案
A,C
解析
向丙公司销售商品的会计处理如下:
借:应收账款一丙公司 232
贷:主营业务收入 200
应交税费一应交增值税(销项税额) 32
与甲公司签订协议时因为没有实际的业务发生,所以无需进行账务处理。
收到甲公司定金时的处理如下:
借:银行存款 150(500×30%)
贷:预收账款 150
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