某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公

admin2022-07-25 56

问题某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公要求，货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58．4万元，税额7．592万元。2019年5月，货运公司支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0．3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年5月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?

选项

答案自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。本题中，当月可以抵扣的进项税额为5．4万元。

解析

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税务代理人可代编会计账簿。下列不属于明细分类账可选用的格式的是(　　)。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是(　　)。

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?(　　)

税务检查权具体包括(　　)。

注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制(　　)，报送主管财税机关。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对(　　)不征收土地增值税。

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有(　　)。

纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

纳税评估的主要工作内容包括(　　)。

单一市场集中化模式的优点是能分散企业的风险。()

已知某企业2007年产品产量为500万件，产品总成本3000万元，其中，固定成本500万元，则该企业2007年单位产品变动成本为（）

下列哪项不属于特异型糖尿病

关于记账凭证，下列说法中正确的有()。

下列对山东经济发展优势的判断正确的是()。

根据我国《监察法》的规定，下列关于调查取证的说法，正确的是_______。

设f(x)是连续且单调递增的奇函数，设F(x)=，则F(x)是()

关于知识库内容初始化的描述，下面说法错误的是()。

一个任务被唤醒，意味着(21)。

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注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制( )，报送主管财税机关。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对( )不征收土地增值税。

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有( )。

纳税评估对象可以采用( )方法选取。

纳税评估的主要工作内容包括( )。

单一市场集中化模式的优点是能分散企业的风险。()

已知某企业2007年产品产量为500万件，产品总成本3000万元，其中，固定成本500万元，则该企业2007年单位产品变动成本为（）

下列哪项不属于特异型糖尿病

关于记账凭证，下列说法中正确的有()。

下列对山东经济发展优势的判断正确的是()。

根据我国《监察法》的规定，下列关于调查取证的说法，正确的是_______。

设f(x)是连续且单调递增的奇函数，设F(x)=，则F(x)是()

关于知识库内容初始化的描述，下面说法错误的是()。

一个任务被唤醒，意味着(21)。

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按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?(　　)

税务检查权具体包括(　　)。

注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制(　　)，报送主管财税机关。

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纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

纳税评估的主要工作内容包括(　　)。