某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公

admin2022-07-25 72

问题某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公要求，货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58．4万元，税额7．592万元。2019年5月，货运公司支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0．3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年5月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?

选项

答案自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。本题中，当月可以抵扣的进项税额为5．4万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lqag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为(　　)。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括(　　)。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有(　　)

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是()。

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

DeepinsideamountainnearSweetwaterinEastTennesseeisabodyofwaterknownastheLostSea.ItislistedbytheGuinness

蛛网膜下腔出血最常见的病因是

拔牙时可能损伤的神经不包括()

房地产业的具体内容包括()。

产业融合的方式主要有()。

根据《水电水利工程模板施工规范》DL／T5110—2013，承重模板的抗倾覆稳定系数应大于()。

以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人的下列会计处理中正确的是()。

企业因下列交易或事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是()。

在同一条无差异曲线上，不同的消费者所得到的总效用是无差别的。

计算机各功能部件之间的合作关系如下图所示。假设图中虚线表示控制流，实线表示数据流，那么a、b和c分别表示(5)。

涉税服务实务

税务师职业资格

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列( )项目。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括( )。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有( )

下列关于税务代理说法正确的是( )。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是()。

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

DeepinsideamountainnearSweetwaterinEastTennesseeisabodyofwaterknownastheLostSea.ItislistedbytheGuinness

蛛网膜下腔出血最常见的病因是

拔牙时可能损伤的神经不包括()

房地产业的具体内容包括()。

产业融合的方式主要有()。

根据《水电水利工程模板施工规范》DL／T5110—2013，承重模板的抗倾覆稳定系数应大于()。

以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人的下列会计处理中正确的是()。

企业因下列交易或事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是()。

在同一条无差异曲线上，不同的消费者所得到的总效用是无差别的。

计算机各功能部件之间的合作关系如下图所示。假设图中虚线表示控制流，实线表示数据流，那么a、b和c分别表示(5)。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为(　　)。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括(　　)。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有(　　)

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。