某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公

admin2022-07-25 61

问题某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公要求，货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58．4万元，税额7．592万元。2019年5月，货运公司支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0．3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年5月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?

选项

答案自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。本题中，当月可以抵扣的进项税额为5．4万元。

解析

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税务代理人可代编会计账簿。下列不属于明细分类账可选用的格式的是(　　)。

下面是某税务师事务所、注册税务师与委托公司(增值税一般纳税人)草拟的代理协议，其中符合《注册税务师管理暂行办法》规定的代理事项是(　　)。

注册税务师的注册管理机构是(　　)。

下列不属于注册税务师代理的业务是(　　)。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

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碘是人体必需的元素，但是统一在食盐中添加碘的方式可能导致“补碘”过量。某些非缺碘地区增售无碘盐，人们可以根据具体情况自主调节摄碘量。该材料体现的哲理有()。

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税务代理人可代编会计账簿。下列不属于明细分类账可选用的格式的是( )。

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注册税务师的注册管理机构是( )。

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碘是人体必需的元素，但是统一在食盐中添加碘的方式可能导致“补碘”过量。某些非缺碘地区增售无碘盐，人们可以根据具体情况自主调节摄碘量。该材料体现的哲理有()。

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设A为四阶实对称矩阵，且A2+2A一3E=O，若r(A—E)=1，则二次型xTAx在正交变换下的标准形为()

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一般情况下，工业企业“库存商品”账户出现贷方余额，可能是(　　)。

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