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A公司系上市公司,按季度对外提供财务报表。与投资相关的交易或事项如下: 资料一:A公司2017年7月10日购买B公司发行的股票600万股,每股成交价为4.5元,包含已宣告但尚未发放的股利0.25元/股,另支付交易费用2万元,作为交易性金融资产核算。
A公司系上市公司,按季度对外提供财务报表。与投资相关的交易或事项如下: 资料一:A公司2017年7月10日购买B公司发行的股票600万股,每股成交价为4.5元,包含已宣告但尚未发放的股利0.25元/股,另支付交易费用2万元,作为交易性金融资产核算。
admin
2018-09-19
73
问题
A公司系上市公司,按季度对外提供财务报表。与投资相关的交易或事项如下:
资料一:A公司2017年7月10日购买B公司发行的股票600万股,每股成交价为4.5元,包含已宣告但尚未发放的股利0.25元/股,另支付交易费用2万元,作为交易性金融资产核算。
资料二:2017年7月20日,收到B公司发放的股利。
资料三:2017年9月10日,A公司出售B公司股票300万股,每股成交价为5.80元,另支付相关税费1.20万元。
资料四:2017年9月30日,该股票每股市价为5元。
资料五:2017年10月26日,出售该股票200万股,每股成交价为4.80元,另支付相关税费1万元。
资料六:2017年12月31日,该股票每股市价为4.2元。
资料七:2018年1月10日,出售股票60万股,每股成交价为5.20元,另支付相关税费0.6万元。
要求:编制A公司与交易性金融资产相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示。)
选项
答案
(1)2017年7月10日: 借:交易性金融资产——成本 [600×(4.5一0.25)]2 550 应收股利 (600×0.25)150 投资收益 2 贷:银行存款 2 702 (2)2017年7月20日: 借:银行存款 150 贷:应收股利 150 (3)2017年9月10日: 借:银行存款 (300×5.8一1.2)1738.8 贷:交易性金融资产——成本 (2 550/2)1 275 投资收益 463.8 (4)2017年9月30日: 借:交易性金融资产——公允价值变动 (300×5—1 275)225 贷:公允价值变动损益 225 (5)2017年10月26日: 借:银行存款 (200×4.8—1)959 投资收益 41 贷:交易性金融资产——成本 (1 275×2/3)850 ——公允价值变动 (225×2/3)150 借:公允价值变动损益 150 贷:投资收益 150 (6)2017年12月31日: 借:公允价值变动损益 (100×5—100×4.2)80 贷:交易性金融资产——公允价值变动80 (7)2018年1月10日: 借:银行存款 (60×5.2一0.6)311.4 交易性金融资产——公允价值变动 [(150+80一225)×60/100]3 贷:交易性金融资产——成本 [(2 550一1 275—850)×60/100 1255 投资收益 59.4 借:投资收益 3 贷:公允价值变动损益 3
解析
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