某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位)，生产各类高中低档手表，成本中的外购比例为60％，2013年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务： (1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台

admin2013-07-21 52

问题某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位)，生产各类高中低档手表，成本中的外购比例为60％，2013年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务：
  (1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台，合同注明成交价格1000000元，境外抵达我国输入地点起卸前的运输费用20000元，保险费无法奁明；将进口设备替换掉已使用5年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000元，转让价200000元。
  (2)外购零件一批，取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费10000元，取得货运发票，当月因管理不善意外丢失10％，因雷电造成库房受损了20％。
  (3)以市场价外购野营帐篷100顶，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元，其中10顶用于企业内部职工的福利，90顶通过政府捐赠给地震灾区，取得政府部门开具的注明市场价金额的捐赠证明。
  (4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非独立核算门市部销售，当月售出7只，每只价税合计金额12800元；销售中档石英手表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，取得含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传。
  (5)为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只。
  (6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原辅材料均由手表厂提供，向服装厂收取支票150000元(材料及加工费、利润合计)，开具普通发票。
  (7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1000000元，成本利润率为10％，该新型手表无同类产品市场销售价格。
(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。
以上相关发票均已通过税务机关认证；1欧元折合8元人民币，手表关税税率假定为30％；设备关税税率10％；高档手表的消费税税率为20％。
  要求计算(每问需计算出合计数)：
该企业转让使用过的设备应纳的增值税；

选项

答案该企业转让使用过的设备应纳的增值税200000／(1+4％)×4％／2=3846．15(元)

解析

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张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据合同法的规定，下列说法中，正确的是()。

关于外商投资企业的合并，下列说法错误的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，在普通合伙企业中，合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。(2001年)

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的有()。

关于企业境外国有资产管理，下列说法正确的有()。

液压基本回路是由一些___组成并能完成某种_的典型_。常用的液压基本回路按不同作用可分为_、_、_和_____。

下列哪项不是高血压心脏病的表现()。

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患者，女，32岁。结婚三年没有怀孕，月经时而提前时而延后，经量不定时多时少，月经来潮前心情易躁易怒，乳房胀痛，精神萎靡不振，经常叹息，舌暗红，脉弦细，治法为()

一条计算机指令中规定其执行功能的部分称为()。

物流共同化从大的方面来划分，可以分为以同产业间共同配送和异产业问共同配送。

简述徇私枉法罪的概念和构成要件。

Mostpeoplecanidentifytheirtoppriorityatwork,Generally,itwillbethepartofthejobthatismostproductivefortheir

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关于外商投资企业的合并，下列说法错误的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，在普通合伙企业中，合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。(2001年)

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的有()。

关于企业境外国有资产管理，下列说法正确的有()。

液压基本回路是由一些_______组成并能完成某种_______的典型_______。常用的液压基本回路按不同作用可分为_______、_______、_______和_______。

下列哪项不是高血压心脏病的表现()。

对UV法进行准确度考查时，回收率一般为

患者，女，32岁。结婚三年没有怀孕，月经时而提前时而延后，经量不定时多时少，月经来潮前心情易躁易怒，乳房胀痛，精神萎靡不振，经常叹息，舌暗红，脉弦细，治法为()

一条计算机指令中规定其执行功能的部分称为()。

物流共同化从大的方面来划分，可以分为以同产业间共同配送和异产业问共同配送。

简述徇私枉法罪的概念和构成要件。

Mostpeoplecanidentifytheirtoppriorityatwork,Generally,itwillbethepartofthejobthatismostproductivefortheir

液压基本回路是由一些___组成并能完成某种_的典型_。常用的液压基本回路按不同作用可分为_、_、_和_____。