首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
admin
2022-04-13
103
问题
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元,已按税法规定计提折旧500万元,其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同,向非关联供货商借款1 000万元,向银行借款4 000万元,未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金,借款合同印花税税率为0.05%。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
回答税法关于财政性资金计入企业所得税不征税收入的相关条件。
选项
答案
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/luDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,()契税。
某船运公司2017年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为:净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。该船运公司2017年应缴纳车船税()元。
下列合同中,应按财产租赁合同计税贴花的有()。
以下免征或暂免征收房产税的有()。
甲某以自有房产投资于乙企业,其房屋产权变为乙企业所有,则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是()。
以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述,符合规定的有()。
下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给A公司,房产价值400万元,该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为()。
我国现行税法规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月,重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。()
随机试题
通过项目的现金净流量来收回初始投资的现金所需要的时间是__________。
下述血栓中,哪种是白色血栓
对诊断困难的急性化脓性腹膜炎病例,应做哪项检查以协助明确诊断
A.温和灸B.温针灸C.无瘢痕灸D.雀啄灸E.温灸器灸将艾条燃着的一端与施灸部位并不固定在一定的距离,而是一上一下的移动施灸称为
【2015年广西.多选】下列属于教学过程本质说的有()。
重证据,重调查研究,严禁逼供信政策的意义有( )。
春秋战国时期的成语故事与故事中的主人公对应有误的一项是()。
对左眼和右眼分别呈现两个不同的刺激,此时会发生___________。
三个男同学:张华、王华和李华,和三位女同学:王婷、陈婷和赵婷,参加校运动会。可供选择的项目有:跳远、跳高、长跑。参加项目有以下规则:每人只能参加一个项目;凡是男同学参加的项目,就必须有女同学参加;凡是有女同学参加的项目,就必须有男同学参加;张华参加了跳远
TheEnglishlanguageexistsinaconditionofeverlastingdanger,itsAmericanbranchmostparticularly,assaultedasitisfrom
最新回复
(
0
)