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  3. A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )

A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )

admin2020-03-31  49
问题 A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是(        )万元。(不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加)
选项 A、3．28
B、7．5
C、9．8
D、  10．78
答案D
解析 A企业以自产货物抵债应确认销售货物所得＝130－100＝30(万元)，债务重组所得＝160－(130＋130×13％)＝13．1(万元)，A企业该项重组业务应纳企业所得税＝(30＋13．1)×25％＝10．78(万元)。
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