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A化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月与B公司达成债务重组协议,A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元,该批化妆品成本为100万元,市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )
A化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月与B公司达成债务重组协议,A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元,该批化妆品成本为100万元,市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )
admin
2020-03-31
53
问题
A化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月与B公司达成债务重组协议,A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元,该批化妆品成本为100万元,市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加)
选项
A、3.28
B、7.5
C、9.8
D、 10.78
答案
D
解析
A企业以自产货物抵债应确认销售货物所得=130-100=30(万元),债务重组所得=160-(130+130×13%)=13.1(万元),A企业该项重组业务应纳企业所得税=(30+13.1)×25%=10.78(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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