某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企

admin2010-03-25 47

问题某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。

选项 A、380.1
B、381
C、389.1
D、470.1

答案A

解析扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%×(1+3%+7%)+6000×0.5‰=4733(万元)
增值额=6000-4733=1267(万元)
增值率=1267÷4733×100%=26.77%
适用税率30%；
应纳税额=1267×30%=380.1(万元)

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的相关规定，下列表述中，不正确的是()。

下列项目中，应通过“营业外收入”科目核算的有()。

房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款依据的有()。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有()。

下列关于未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销登记的说法中，错误的是()。

下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有()。

恒生公司进口的一批货物被某海关作出扣押的决定，该公司不服，应向（）申请复议。

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A、病理表现慢性炎症，有复发性的是B、病理表现细胞癌变的是C、病理表现可见郎汉斯巨细胞的是D、病理表现慢性炎症，无复发性的是E、病理表现小腺泡坏死，有自限性的是坏死性涎腺化生

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上海证券交易所和深圳证券交易所没有设立的机构是()。

下述对C语言中字符数组的描述错误的是()。

秘密建储制度是清代帝王对传统皇位继承制度的改进．下列帝王中通过秘密建储制度继承皇位的是()。

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下列关于未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销登记的说法中，错误的是()。

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