某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年6月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计480万元，其中向境外旅游公司(境内无机构、场所)支付境外旅游费34．98万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元，支付本

admin2019-09-25 59

问题某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年6月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计480万元，其中向境外旅游公司(境内无机构、场所)支付境外旅游费34．98万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年6月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时取得增值税专用发票，发票上按照规定税率列明全部进项税额49．5万元。本月一次性收取6个月含税租金18万元。
(3)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。
(其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣)
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
该公司当月实际可抵扣的进项税。

选项

答案2016年6月购入不动产，40％的进项税在2017年6月抵扣。该公司当月实际可抵扣的进项税=49．5×40％一3．4=16．4(万元)。

解析

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税法

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税法

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2015年4月，公务员张某因机构调整以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休并办理退休手续。张某当月领取退休工资4400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿54000元，则张某当月应纳个人所得税()。

居民乙因拖欠居民甲200万元款项无力偿还，2014年6月乙以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为3％。下列表述中正确的是()。

下列说法中，不符合营业税计税依据规定的有()。

下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。

下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。(2008年)

经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为()。

Whenyoungpeoplegettheirfirstrealjobs,theyfacealotofnew,confusingsituations.Theymayfindthateverythingisdiff

上牙槽后神经舌神经

六味地黄丸的药引子是（　　）。更衣丸的药引子是（　　）。

按现行规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

2×17年1月，甲公司出售所持子公司(乙公司)80％股权，出售后剩余5％股权不能再对乙公司进行控制、共同控制或施加重大影响。下列各项关于甲公司出售乙公司股权时对剩余5％股权进行会计处理的表述中，正确的是()。(2018年)

我国俗语“人往高处走，水往低处流”体现的是()。

社会管理职能是警察的主要职能。(　　)

【S1】【S6】

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注册会计师

2015年4月，公务员张某因机构调整以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休并办理退休手续。张某当月领取退休工资4400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿54000元，则张某当月应纳个人所得税()。

居民乙因拖欠居民甲200万元款项无力偿还，2014年6月乙以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为3％。下列表述中正确的是()。

下列说法中，不符合营业税计税依据规定的有()。

下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。

下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。(2008年)

经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为()。

Whenyoungpeoplegettheirfirstrealjobs,theyfacealotofnew,confusingsituations.Theymayfindthateverythingisdiff

上牙槽后神经舌神经

六味地黄丸的药引子是（ ）。更衣丸的药引子是（ ）。

按现行规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

2×17年1月，甲公司出售所持子公司(乙公司)80％股权，出售后剩余5％股权不能再对乙公司进行控制、共同控制或施加重大影响。下列各项关于甲公司出售乙公司股权时对剩余5％股权进行会计处理的表述中，正确的是()。(2018年)

我国俗语“人往高处走，水往低处流”体现的是()。

社会管理职能是警察的主要职能。( )

【S1】【S6】

六味地黄丸的药引子是（　　）。更衣丸的药引子是（　　）。

社会管理职能是警察的主要职能。(　　)