乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙

admin2012-12-06 39

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙公司当年捐赠税前扣除额。

选项

答案直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某企业2012年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2013年度的销售额比2012年度增加10％(即增加100万元)，预计2013年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2013年度应追加资金量为()万元。

下列预算中，不属于生产预算范围的是()。(2012年)

下列关于杜邦分析系统的相关指标的说法中，正确的有()。

某生产型企业，销售业务以赊销为主，采购业务以赊购为主，与同行业竞争对手相比，流动比率偏低而速动比率偏高，则可以推断影响该企业短期偿债能力的重要因素是()。

下列事项不会导致企业流动比率变化的是()。

在企业有盈利．需要追加外部投资的情况下，下列有关外部融资需求的表述正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月购入一栋写字楼，取得增值税普通发票注明价款700万元，增值税税额77万元。2018年9月将其出售，取得价款1000万元(舍税)。

下列人群最容易发生褥疮的是()。

根据WTO《动植物卫生检验检疫措施协议》，WTO成员制定和实施动植物卫生检验检疫措施必须遵循的原则不包括()。

如果某证券的β值为1．5，若市场组合的风险收益为10％，则该证券的风险收益为()。

主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是()。

司机张三为老板李四开车送货途中，不慎碰坏王五家的竹篱笆，王五索要修理费未果，诉至法院，则本案中()。

法律推理的方法分为()。

计算机内存编址的基本单位是(　　　)。

窗体如图1所示。要求程序运行时，在文本框Text1中输入一个姓氏，单击“删除”按钮(名称为Command1)，则可删除列表框List1中所有该姓氏的项目。若编写以下程序来实现此功能：PrivateSubCommand1_Click()

函数fun的返回值是fun(chara，charb){intnum=0，n=0；while(*(a+num)!=’\0’)num++；while(b[n])

A—teachingmethodologyB—compulsorycourseC—optionalcourseD—non-residentstudentE—graduation

税法

注册会计师

某企业2012年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2013年度的销售额比2012年度增加10％(即增加100万元)，预计2013年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2013年度应追加资金量为()万元。

下列预算中，不属于生产预算范围的是()。(2012年)

下列关于杜邦分析系统的相关指标的说法中，正确的有()。

某生产型企业，销售业务以赊销为主，采购业务以赊购为主，与同行业竞争对手相比，流动比率偏低而速动比率偏高，则可以推断影响该企业短期偿债能力的重要因素是()。

下列事项不会导致企业流动比率变化的是()。

在企业有盈利．需要追加外部投资的情况下，下列有关外部融资需求的表述正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月购入一栋写字楼，取得增值税普通发票注明价款700万元，增值税税额77万元。2018年9月将其出售，取得价款1000万元(舍税)。

下列人群最容易发生褥疮的是()。

根据WTO《动植物卫生检验检疫措施协议》，WTO成员制定和实施动植物卫生检验检疫措施必须遵循的原则不包括()。

如果某证券的β值为1．5，若市场组合的风险收益为10％，则该证券的风险收益为()。

主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是()。

司机张三为老板李四开车送货途中，不慎碰坏王五家的竹篱笆，王五索要修理费未果，诉至法院，则本案中()。

法律推理的方法分为()。

计算机内存编址的基本单位是( )。

窗体如图1所示。要求程序运行时，在文本框Text1中输入一个姓氏，单击“删除”按钮(名称为Command1)，则可删除列表框List1中所有该姓氏的项目。若编写以下程序来实现此功能：PrivateSubCommand1_Click()

函数fun的返回值是fun(char*a，char*b){intnum=0，n=0；while(*(a+num)!=’\0’)num++；while(b[n])

A—teachingmethodologyB—compulsorycourseC—optionalcourseD—non-residentstudentE—graduation

计算机内存编址的基本单位是(　　　)。

函数fun的返回值是fun(chara，charb){intnum=0，n=0；while(*(a+num)!=’\0’)num++；while(b[n])