乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙

admin2012-12-06 22

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙公司当年捐赠税前扣除额。

选项

答案直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列会计处理中应采用未来适用法处理的有()。

某公司变动成本率为60％。固定成本为400000元。2010年的目标税前利润确定为1000000元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到()元。

一般来说，企业的应收账款周转率高，说明企业()。

某公司年初资产负债率为50％，年末产权比率为75％，年初所有者权益总额为8000万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2500万元。则该公司当年度的总资产报酬率为()。

在企业有盈利．需要追加外部投资的情况下，下列有关外部融资需求的表述正确的是()。

以下有关资产收益率的表述中，正确的是()。

将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有()。(2013年)

扣缴义务人应当(　　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

角膜感觉神经十分丰富，其支配的神经为

大型项目设备试运行的顺序中，应坚持(　　)。

私募基金管理人应当建立完善的财产分离制度，私募基金财产与私募基金管理人固有财产之间、不同私募基金财产之间、私募基金财产和其他财产之间要()。

有关科学家和其作出的突出贡献，以下表述正确的是()。

有的学生平时易受暗示，屈从于权威，按照他人的意见办事，不善于适应紧急情况，这类学生的性格类型属于()。

党的十八大之后，习近平提出和深刻阐述了中华民族伟大复兴的中国梦。其中实现中国梦的途径有()

考生文件夹下有一个数据库文件“samp1．accdb”，其中存在已经设计好的表对象“tStud”。请按照以下要求，完成对表的修改。将“年龄”字段的数据类型改为字段大小为“整型”的数字型。

Усестры_____.

税法

注册会计师

下列会计处理中应采用未来适用法处理的有()。

某公司变动成本率为60％。固定成本为400000元。2010年的目标税前利润确定为1000000元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到()元。

一般来说，企业的应收账款周转率高，说明企业()。

某公司年初资产负债率为50％，年末产权比率为75％，年初所有者权益总额为8000万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2500万元。则该公司当年度的总资产报酬率为()。

在企业有盈利．需要追加外部投资的情况下，下列有关外部融资需求的表述正确的是()。

以下有关资产收益率的表述中，正确的是()。

将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有()。(2013年)

扣缴义务人应当( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

角膜感觉神经十分丰富，其支配的神经为

大型项目设备试运行的顺序中，应坚持( )。

私募基金管理人应当建立完善的财产分离制度，私募基金财产与私募基金管理人固有财产之间、不同私募基金财产之间、私募基金财产和其他财产之间要()。

有关科学家和其作出的突出贡献，以下表述正确的是()。

有的学生平时易受暗示，屈从于权威，按照他人的意见办事，不善于适应紧急情况，这类学生的性格类型属于()。

党的十八大之后，习近平提出和深刻阐述了中华民族伟大复兴的中国梦。其中实现中国梦的途径有()

考生文件夹下有一个数据库文件“samp1．accdb”，其中存在已经设计好的表对象“tStud”。请按照以下要求，完成对表的修改。将“年龄”字段的数据类型改为字段大小为“整型”的数字型。

Усестры_____.

扣缴义务人应当(　　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

大型项目设备试运行的顺序中，应坚持(　　)。