首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某化工企业成立于2007年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元; (2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支
某化工企业成立于2007年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元; (2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支
admin
2009-09-29
61
问题
某化工企业成立于2007年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下:
(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元;
(2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元;
(3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元;
(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用;
(5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付业务招待费30万元);
(6)经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元;
(7)转让股票取得收入250万元,该股票的原购进价210万元;
(8)全年工资总额192万元,未计入上述成本费用中;该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准;
(9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元);
(10)营业外支出20万元,其中:赞助支出2万元;
(11)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了20%的所得税;
(12)2008年1~3季度已预缴所得税20万元。
要求:
根据该企业的生产经营情况,计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。
选项
答案
(1)允许列支的利息=(22.5÷3)÷3×2=5(万元) (2)业务招待费=30×60%=18(万元) <4300×5‰=21.5(万元),税前可以扣除18万元;支付关联企业的管理费10万元,不得扣除。 (3)对外投资视同财产转让所得=30-(50-24)=4(万元) (4)残疾人员工资加计扣除=192÷80×20=48(万元) 境内应纳税所得额=4000-3200-75-5-(350-10-18)+4+(250-210)-(192+48)+60+(300-220-15)-(20-2)=309(万元) 境外应纳税所得额=45÷(1-20)=56.25(万元) 境外所得扣除税额=(309+56.25)×25%×56.25÷(309+56.25)=14.06(万元) 境外实际缴纳所得税=45÷(1-20%)×20%=11.25(万元),小于扣除限额14.06万元,境外缴纳所得税可以全部扣除。 全年应纳企业所得税=(309+56.25)×25%-11.25=80.06(万元) 应补所得税=80.06-20=60.06(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/m2Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作,未取得会计从业资格证书的人员,不得从事会计工作。()
根据《公司法》的规定,股份有限公司股东大会可以行使的职权有()。
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
根据反垄断法律制度的规定,反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施。下列各项中,属于此类措施的有()。
X市甲厂因购买Y市乙公司的一批木材与乙公司签订了一份买卖合同,但合同中未约定交货地与付款地,双方就此未达成补充协议,按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定,下列关于交货地及付款地的表述中,正确的有()。
根据《支付结算办法》的规定,有金额起点限制的结算方式是()。
甲公司向乙公司购买一批建材,双方约定由丙公司代替乙公司向甲公司交货。丙公司遂委托丁公司将该批建材运输至甲公司所在地,由于戊公司驾驶员徐某疲劳驾驶,徐某所驾车辆与丁公司的车辆相撞,致使丁公司运输的建材部分损失并且未能如期向甲公司交货,引起纠纷。根据合同法律制
根据物权法律制度的规定,下列各项中,担保物权已经设立的有()。
除须报经核准的资产评估项目外的国有资产评估项目,实行备案制。国有资产占有单位按有关规定进行资产评估后,在相应经济行为发生前应将评估项目的有关情况专题向()报告。
根据《物权法》的规定,下列情形中,善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。
随机试题
在行政处罚听证程序中,当事人要求听证的,应当在行政机关告知听证权利后3日内提出。()
妇女进入老年期后的生理特点不正确的是( )。
A.湿疹B.疖痈C.类风湿结节D.面部蝶形红斑E.指端及指甲周红斑类风湿关节炎较特异的皮肤表现是
可以准确计算相对危险度的指标是
中药饮片的法定质量标准是()
下列属于个人教育贷款的欺诈风险的是()。
下列哪项是关于资产组合模型监测商业银行组合风险的正确说法?()
历史上人类创建了数以千万计的园林,()堪称代表,被推崇为三大园林系统。
(2010年真题)1948年在香港成立的三联书店,由()等合并组成。
Evaluationofenergy-savingmethodsChryslerBuildingLocation:NewYork,NewYorkBuildingType:
最新回复
(
0
)