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  3. 在所得税的汇算清缴中，税务师2018年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2017年12月31日采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1

在所得税的汇算清缴中，税务师2018年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2017年12月31日采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1

admin2019-11-06  21
问题 在所得税的汇算清缴中，税务师2018年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2017年12月31日采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1 000万元、主营业务收入1 000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及的调整分录是(     )。(假设2018年5月甲公司已经结账，不考虑留存收益和增值税。)
选项 A、借：发出商品    8 000 000
    贷：以前年度损益调整8 000 000
B、借：以前年度损益调整    10 000 000
    贷：应收账款    10 000 000
C、借：应交税费——应交所得税    500 000
    贷：以前年度损益调整  500 000
D、借：以前年度损益调整  500 000
   贷：应交税费——应交所得税    500 000
答案D
解析 采用委托代销方式销售货物，通常应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。根据题意可能涉及的调整分录为：借：发出商品    8000000    贷：以前年度损益调整  8 000 000  借：以前年度损益调整  10 000 000    贷：应收账款    10 000 000借：应交税费——应交所得税    500 000    贷：以前年度损益调整    500 000
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