甲公司适用的所得税税率为25%,2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在的差异有: (1)1月1日取得某项无形资产,成本为500000元,因无法合理估计其使用寿命,将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定,该无

admin2016-03-20  17

问题 甲公司适用的所得税税率为25%,2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在的差异有:
(1)1月1日取得某项无形资产,成本为500000元,因无法合理估计其使用寿命,将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定,该无形资产摊销年限为10年,摊销金额允许税前扣除。
(2)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为2000000元,预计使用年限5年,预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,按税法规定应采用年限平均法计提折旧。年末该固定资产未发生减值。
要求:
计算2013年年末无形资产、固定资产的账面价值和计税基础。

选项

答案无形资产的账面价值=500000(元) 无形资产的计税基础=500000-500000/10=450000(元) 固定资产的账面价值=2000000—2000000×2/5=1200000(元) 固定资产的计税基础=2000000-2000000/5=1600000(元)

解析
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