首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售各种型号空调机。某年4月发生如下业务: (1)销售给某商场空调机500台,每台不含税价格3000元,货已发出,货款已收。另开具普通发票,向购买方收取运输装卸费5850元。 (2)该企业采取分期收款方式销售给某单位空调机
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售各种型号空调机。某年4月发生如下业务: (1)销售给某商场空调机500台,每台不含税价格3000元,货已发出,货款已收。另开具普通发票,向购买方收取运输装卸费5850元。 (2)该企业采取分期收款方式销售给某单位空调机
admin
2011-01-15
70
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售各种型号空调机。某年4月发生如下业务:
(1)销售给某商场空调机500台,每台不含税价格3000元,货已发出,货款已收。另开具普通发票,向购买方收取运输装卸费5850元。
(2)该企业采取分期收款方式销售给某单位空调机90台,开具普通发票,金额为245700元,合同规定,4月、5月每月付款122850元。
(3)为本企业专门自制中央空调机一台,本月移送并安装。该空调机账面成本50000元,该企业无同类产品销售价格。
(4)外购原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的货款1200000元,增值税额为204000元,专用发票已通过税务机关认证。
(5)外购辅助材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明的货款90000元,增值税额15300元,专用发票尚未通过税务机关认证。
(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币190000元,关税税率10%,从报关地运到企业,支付运费5000元,建设基金100元,装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知该企业月初进项税额为零,购销货物增值税税率为17%,自制自用中央空调机成本利润率10%,支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。
要求:根据以上资料,计算该企业当月应纳增值税额。
选项
答案
(1)当期销项税额的计算。销售货物收取运费,属混合销售行为,该运费属含税收入应征增值税;分期收款方式销售的,其纳税义务时间为合同约定的收款日期的当天;自产自用视同销售征税。 [*] (2)当期进项税额的计算。该企业当期进项税额可分三个部分:一是购进货物取得的专用发票上注明的增值税额;二是进口货物海关代征的增值税额;三是支付运费的进项税额。对购进货物专用发票尚未通过税务机关认证的进项税额不得抵扣。 当期进项税额=204000+(190000+190000×10%)×17%+(5000+100)×7%=204000+35530+357=239887(元) (3)当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=283050-239887=43163(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/m3v0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业以经营租赁方式租入房屋的改良支出应确认为长期待摊费用。()
如果固定资产清理科目出现借方余额,应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。()
下列各项中,与无形资产相关的会计处理表述不正确的是()。
甲工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间,采用直接分配法进行辅助生产费用的分配。2011年4月,供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元,应负担供电车间的电费为27000元;供水总量为500000吨,其中:供电车间耗用50000吨,基本
如果商品流通企业发生的管理费用不多,可不设本科目,将发生的费用计人销售费用。()
固定资产出售、报废、毁损以及盘亏,均应通过“固定资产清理”科目核算。()
甲公司2014年6月6日销售产品一批,货款为4000万元,增值税税率为17%,该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票,则甲公司应收票据的入账金额是()万元。
2012年1月1日,甲公司采用分期付款方式购人大型设备一套,当日投入使用。合同约定的价款为3000万元,分3年等额支付;该分期支付购买价款的现值为2800万元,另支付保险费5万元。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的人账价值为()万元。
企业对可能承担的环保责任确认为预计负债,体现的会计信息质量要求是()。
关于商业折扣、现金折扣和销售折让的会计处理,不考虑有关特殊情形,下列说法正确的有()。
随机试题
法律规则的本源和基础是()。
藏青果颗粒的功能主治是
A.生附子B.蟾酥C.生甘遂D.红粉E.天仙子毒性中药的药性峻烈,掌握其用法用量显得尤为重要只能外用的毒性中药是()。
某女,29岁,生育史:0一0—0—0,孕50天,阴道流血2天,似月经,阵发性下腹痛加剧。检查:子宫颈口已开,子宫略增大,尿妊娠试验阴性。其处理方法是
甲工程公司承包施工的项目,在项目竣工交付后的第4年由于屋面防水工程施工质量缺陷,导致工程的直接损失10万元,维修恢复费用16万元。根据《建设工程质量管理条例》的规定,甲工程公司应当()。
银行业金融机构从事期货交易融资或者担保业务的资格,由()批准。
买卖合同的标的物是()。
随同商品出售不单独计价的包装物成本应计入“其他业务支出”中。()
2×13年12月10日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2×13年12月31日,年租金为600万元,于次年起每年年初收取。相关资料如下:(1)2×13年12月31日,甲公司将该写字楼停止自
著名散文游记《醉翁亭记》的作者是()。
最新回复
(
0
)