某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元，有关业务支出2000万元，缴纳营业税250万元，当年支付100名员工工资总额500万元，按规定提取职工福利费100万元，支付5名外方人员境外社会保险费50万元，交际应酬费支出42万元，直接向某学校捐赠

admin2013-01-15 44

问题某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元，有关业务支出2000万元，缴纳营业税250万元，当年支付100名员工工资总额500万元，按规定提取职工福利费100万元，支付5名外方人员境外社会保险费50万元，交际应酬费支出42万元，直接向某学校捐赠10万元，因自然灾害获得保险公司财产赔款85万元，其办公楼改扩建支出180万元，被税务部门处以罚款5万元。
要求：根据上述资料，计算2001年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额，并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表》。

选项

答案(1) 按税法规定，支付在中国境内工作人员的境外保险费50万元不予列支。 (2) 交际应酬费，按税法规定允许税前列支限额为： 500×10‰+4500×5‰=27.5(万元) 企业实际列支42万元，多列支42-27.5=14.5(万元)，在计税时不予列支。 (3)直接向某学校捐赠10万元不得税前列支。 (4) 因自然灾害获赔款85万元应冲抵实际损失。 (5) 办公楼改扩建支出180万元属资本性支出，不得一次性列支。 (6) 被主管税务部门处以税收罚款5万元不允许税前列支。 (7) 根据上述资料，调整后的应纳税所得额为： 5000-2000-250-500-100-27.5=2122.5(万元) (8) 企业应纳企业所得税=2122.5×30%=636.75(万元) (9) 企业应纳地方企业所得税=2122.5×3%=63.675(万元) 根据上述计算结果，填制纳税申报表。 [*]

解析

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根据《刑事诉讼法》有关规定，下列关于委托刑事诉讼代理入的做法中，正确的有()。(2014年)

刑事诉讼中，代理与辩护存在许多差异。下列关于刑事诉讼代理与辩护的说法中，正确的是()。(2014年)

甲公司无力偿还乙公司到期债务，乙公司向人民法院申请甲公司破产。根据破产法律制度的规定，乙公司应当提交的材料包括()。

最典型的青春期性自慰行为是()

简述实施集中化战略的风险。

某男，38岁，患“精神病”半年，性情急躁，骂詈号叫，时作时止，精神疲惫，睡眠不佳，形体消瘦，面红口干，大便秘结，舌红无苔，脉细数。其辨证为

女性，35岁。因胸闷、气急半年就诊。肺部x线检查提示弥漫性肺部病变，肺泡蛋白沉着症可能。下列哪项检查最有价值

运用干预汇率来消除国际收支赤字的政策称为(　　)。

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国家赔偿：是指国家机关及其工作人员违法行使行政、侦查等职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的，由法律规定的赔偿义务机关对受害人予以赔偿的法律制度。国家对下列行为承担赔偿责任的有()。

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某男，38岁，患“精神病”半年，性情急躁，骂詈号叫，时作时止，精神疲惫，睡眠不佳，形体消瘦，面红口干，大便秘结，舌红无苔，脉细数。其辨证为

女性，35岁。因胸闷、气急半年就诊。肺部x线检查提示弥漫性肺部病变，肺泡蛋白沉着症可能。下列哪项检查最有价值

运用干预汇率来消除国际收支赤字的政策称为( )。

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