首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当年末新增的符
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当年末新增的符
admin
2016-06-08
35
问题
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下:
上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的,按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。20×4年度,甲公司实现净利润8000万元,发生广告费用1500万元,按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元,其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25%,在有关可抵扣暂时性差异转回期间内,甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素影响。
要求:
对上述事项或项目产生的暂时性差异,分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产,并说明理由。
选项
答案
①固定资产:需要确认递延所得税资产;因为该固定资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。 ②无形资产:不需要确认递延所得税资产;因为该无形资产是企业内部研究开发形成的,其不属于企业合并,且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,故产生的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产。 ③可供出售金融资产:需要确认递延所得税负债;因为该资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。 ④预计负债:需要确认递延所得税资产;因为该负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。 ⑤发生的广告费:需要确认递延所得税资产;因为该广告费实际发生的金额为1500万元,其可以在当期进行税前扣除的金额为1000万元,税法规定允许未来税前扣除的金额为500万元,故形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mANc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
以下有关信息技术一般控制的说法中,错误的是()。
下列有关审计工作底稿的说法中,不正确的是()。
下列有关职业判断的说法中,错误的是()。
如前任注册会计师对X公司上期财务报表发表了非无保留意见.并且导致非无保留意见的相关错报在本期仍然存在,A注册会计师采取的下列做法中,可能不适当的是()。
注册会计师针对X公司财务报表的期初余额确定的审计目标中,不正确的是()。
下列关于应收账款函证范围和对象的说法中,错误的是()。
注册会计师编制存货监盘计划时,不宜将()作为需要重点关注的事项。
当X公司采用()方式销售时,注册会计师应认可其在发出商品时确认收入。
针对“销售发出的产成品可能没有准确转入营业成本”的风险,下列说法中不正确的是()。
随机试题
不同渠道采购同一种原料,一般要用________来计算各种原料的平均成本。
膀胱炎的特征性表现不包括
急性传染病的发生、发展和转归具有一定的阶段性,通常分为
首选用于治疗溃疡疮口过小,脓水不易排出,或已形成瘘管、窦道的外科手术疗法是
A.淡盐水B.姜汤C.米汤D.黄酒E.清茶
护士在为社区人群进行健康宣教,在下列人群中,可以指导其应用口服避孕药进行避孕的是
承包单位通过招标选择的分包施工单位,需经( )认可后方可进场施工。
背景资料某安装公司中标了某贸易中心大楼的电气安装工程,该工程采用以人工费为取费基数的全费用综合单价计价。中标工程量清单如下表所示,措施项目总费用为210万元。合同约定:对于施工过程中发生的设计变更,合同清单中有的项目,按合同清单中的综
在国际收支平衡表中,下列各项中属于资本和金融项目的是()。[2010年真题]
大并列关系,是指两个事物同属于一个属,并且把整个集合全部占满的情况,即在一个属下面的两种情况。根据上述定义,下列属于大并列关系的一项是()。
最新回复
(
0
)