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  3. 资料同上。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有( )。

资料同上。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有( )。

admin2019-01-29  38
问题 资料同上。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有(    )。
选项 A、递延所得税资产发生额为100万元
B、递延所得税负债发生额为162．5万元
C、递延所得税费用为62．5万元
D、应交所得税为187．5万元
答案A,B,C,D
解析 选项A，应收账款可抵扣暂时性差异累计额=600+400=1000(万元)，2014年递延所得税资产发生额=400×25％=100(万元)。选项B，投资性房地产应纳税暂时性差异累计额=2600一(1000—1000／20×8)=2000(万元)；递延所得税负债发生额=2000×25％一337．5=162．5(万元)。选项C，递延所得税费用=一100+162．5=62．5(万元)。选项D，应交所得税=(1000+400—650)×25％=187．5(万元)。
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