资料同上。下列有关A公司2014年所得税的会计处理,正确的有( )。

admin2019-01-29  21

问题 资料同上。下列有关A公司2014年所得税的会计处理,正确的有(    )。

选项 A、递延所得税资产发生额为100万元
B、递延所得税负债发生额为162.5万元
C、递延所得税费用为62.5万元
D、应交所得税为187.5万元

答案A,B,C,D

解析 选项A,应收账款可抵扣暂时性差异累计额=600+400=1000(万元),2014年递延所得税资产发生额=400×25%=100(万元)。选项B,投资性房地产应纳税暂时性差异累计额=2600一(1000—1000/20×8)=2000(万元);递延所得税负债发生额=2000×25%一337.5=162.5(万元)。选项C,递延所得税费用=一100+162.5=62.5(万元)。选项D,应交所得税=(1000+400—650)×25%=187.5(万元)。
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