首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
自考
东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务: (1)实现收入20万元(不合税); (2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票; (3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票
东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务: (1)实现收入20万元(不合税); (2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票; (3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票
admin
2013-05-08
67
问题
东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不合税);
(2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票;
(3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票;
(4)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。问题:根据以上资料,说明该厂上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
选项
答案
依据我国增值税立法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下: (1)该厂实现收入20万元(不含税),属于提供修理劳务,适用1 7%税率,计算销项税金;销项税额=20万元×1 7% (2)购进各种零部件,依法取得增值税专用发票,其发票上注明的进项税金可以抵扣。该进项税金适用17 %税率计算。进项税额=10万元×17%; (3)购进机器设备两台,属于固定资产。因该企业在东部地区,目前其增值税专用发票上注明的进项税金依法不得抵扣; (4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务,不征增值税; (5)该厂应纳增值税的计算式为:应纳增值税=当期销项税额一(可以抵扣的)当期进项税额=20万元×17%一10万元×17%; (6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税金后结果为负数,则该企业本期不需缴纳增值税,其税金可以结转下期继续抵扣
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mEYx777K
本试题收录于:
税法题库法学类分类
0
税法
法学类
相关试题推荐
企业对自己使用或注册的营业区别标志依法享有的专用权称为()
以下哪项不属于我国法律对地理标志保护所适用的法律?()
长江公司委托黄河大学设计了一项锅炉自动检测系统,但在委托合同中没有明确约定该研究成果专利申请权的归属,黄河大学指派罗教授承担这一委托项目,研究生张某参加了该项目的研究工作,撰写了研究报告,大学科研部的赵老师参加了该项目的评审和验收,并提出了一些改进建议。项
《罗马公约》的主要内容有()
下列不是我国实行的专利申请原则的是()
以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或连带保证责任为前提发放的贷款为()
下列选项中,应当认定为“经税务机关通知申报”的情形有()
根据营业税立法规定,应缴纳营业税的项目有()
试述跨国独立劳务所得征税权冲突的协调的一般原则。
随机试题
发电机组计划停运状态是指机组处于检修状态,分大修、小修两种。()
《安全生产法》规定,生产经营项目有多个承包单位、承租单位的,生产经营单位对承包单位、承租单位的安全生产工作()。
损失控制是一种主动、积极的风险对策。损失控制可分为()。
现金科目的账表查询不可以在()表中查询。
根据税收法律制度的相关规定,下列各项中,属于税收法律关系的特点的有()。
下列规范性文件中,属于规章的有()。
习近平总书记指出,“青年干部不能只热衷于做‘质变’的突破工作,而要注重做‘量变’的积累工作”。请结合报考岗位的要求,谈谈你如何看待“量变”与“质变”的关系。
碎片式学习:指学习者通过一点一滴的方式积累或获取知识和信息。下列不属于碎片式学习的是:
我从来没有A离开B农村,外面的世界对我来说C是陌生的D。
Wepackedearly.An8a.m.internationalflight,especiallyonetobetakenwithchildren,demandsstrictattentiontodetailan
最新回复
(
0
)