甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司，2001和2002年适用的所得税税率为15%，从2003年1月1日起改按33%的所得税税率计征所得税。该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2001年和2002年累计发生的应纳税时间

admin2020-04-01 14

问题甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司，2001和2002年适用的所得税税率为15%，从2003年1月1日起改按33%的所得税税率计征所得税。该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2001年和2002年累计发生的应纳税时间性差异为650000元，至2005年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有( )。

选项 A、2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B、至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C、2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元
D、2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元
E、2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

答案1,4,8

解析债务法下递延税款的期初余额应当反映按照现行税率计算的结果，选项“B”错误；应付税款法改为债务法应该作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理，计算累积影响数并调减年初留存收益214500元，所以“E”选项错误。

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下列项目中。属于职工薪酬的有()。

是普鲁斯的代表作；是乔伊斯的代表作，书名源自中的奥德修；是福克纳的代表作。

患者，男性，46岁，患急性重症胰腺炎，监测心率106次／分，血压96／60mmHg，呼吸频率22次／分，动脉血氧分压66mmHg，尿量10ml／h，尿比重1．002。此患者目前最紧急的并发症是()

下列属于股票回购动机的有()。

影响供给价格弹性的因素有()。

下列关于中国古代哲学思想的表述错误的是：

Thebeautyofsoftwareisinitsfunction，initsinternalstructure，andinthewayinwhichitiscreatedbyateam．Toauser，a

将一个数转换成相应字符串的函数是(　　)。

Manyplantsliedormantthroughoutthewholewinter.

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下列项目中。属于职工薪酬的有()。

____________是普鲁斯的代表作；____________是乔伊斯的代表作，书名源自____________中的奥德修；____________是福克纳的代表作。

患者，男性，46岁，患急性重症胰腺炎，监测心率106次／分，血压96／60mmHg，呼吸频率22次／分，动脉血氧分压66mmHg，尿量10ml／h，尿比重1．002。此患者目前最紧急的并发症是()

下列属于股票回购动机的有()。

影响供给价格弹性的因素有()。

下列关于中国古代哲学思想的表述错误的是：

Thebeautyofsoftwareisinitsfunction，initsinternalstructure，andinthewayinwhichitiscreatedbyateam．Toauser，a

将一个数转换成相应字符串的函数是( )。

Manyplantsliedormantthroughoutthewholewinter.

是普鲁斯的代表作；是乔伊斯的代表作，书名源自中的奥德修；是福克纳的代表作。

将一个数转换成相应字符串的函数是(　　)。